Personas físicas
Declaración anual de personas físicas
Estima el ISR del ejercicio 2026 con tus ingresos, tus deducciones personales y lo que ya te retuvieron o pagaste, y averigua si tendrás saldo a cargo o a favor.
Resultado estimado
Ejemplo precargadoBase gravable$520,600.00
ISR del ejercicio$90,618.98
Saldo a favor$23,881.02
Tasa marginal 23.52%Tasa efectiva 12.28%Límite global $110,700.00 (15% de ingresos)
Estás obligado a presentar la declaración anual (sueldos de más de $400,000; ingresos distintos de sueldos). Plazo: abril de 2027.
Los lentes ópticos se limitan a $2,500 por persona: $5,000.00.
De $63,000.00 de colegiaturas se deducen $27,900.00 por los topes por nivel.
ConceptoImporte
Ingresos gravadosSueldos: $540,000.00 · Arrendamiento: $112,500.00 (deducción $67,500.00)$652,500.00
Menos: deducciones personalesSujetas al límite global: $74,000.00 · Fuera del límite: $57,900.00$131,900.00
Base gravable$520,600.00
ISR del ejercicio$67,981.92 de cuota fija + 23.52% sobre $96,246.02$90,618.98
Menos: retenciones, pagos provisionales y subsidioSueldos: $93,500.00 · Arrendamiento: $21,000.00$114,500.00
Saldo a favorPuedes pedir su devolución o compensarlo$23,881.02
Metodología
Cómo se calcula
Resumen del procedimiento, la tarifa anual 2026 y los límites de las deducciones personales.
- Se suman los ingresos gravados de cada capítulo: sueldos, la utilidad de la actividad empresarial y profesional, la renta neta de arrendamiento y los intereses reales. Una pérdida de un capítulo no se resta de los demás.
- Se aplican las deducciones personales, cada una con su tope propio. Las que entran al límite global no pueden pasar de 5 UMA anuales ni del 15% de tus ingresos totales, incluidos los exentos; se aplica el menor.
- A la base gravable se le aplica la tarifa anual del artículo 152: cuota fija más el porcentaje sobre el excedente del límite inferior.
- Del ISR del ejercicio se restan el subsidio para el empleo aplicado en nómina, sin exceder el impuesto, y las retenciones y los pagos provisionales del año. Si queda positivo, es ISR a cargo ajustado a pesos; si queda negativo, es saldo a favor.
| Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | % sobre excedente |
|---|---|---|---|
| $0.01 | $10,135.11 | $0.00 | 1.92% |
| $10,135.12 | $86,022.11 | $194.59 | 6.40% |
| $86,022.12 | $151,176.19 | $5,051.37 | 10.88% |
| $151,176.20 | $175,735.66 | $12,140.13 | 16.00% |
| $175,735.67 | $210,403.69 | $16,069.64 | 17.92% |
| $210,403.70 | $424,353.97 | $22,282.14 | 21.36% |
| $424,353.98 | $668,840.14 | $67,981.92 | 23.52% |
| $668,840.15 | $1,276,925.98 | $125,485.07 | 30.00% |
| $1,276,925.99 | $1,702,567.97 | $307,910.81 | 32.00% |
| $1,702,567.98 | $5,107,703.92 | $444,116.23 | 34.00% |
| $5,107,703.93 | En adelante | $1,601,862.46 | 35.00% |
| Concepto | Límite 2026 | ¿Entra al límite global? | Fuente |
|---|---|---|---|
| Límite global | El menor entre 5 UMA anuales ($213,973.20) y el 15% de tus ingresos totales, incluidos los exentos; sólo exceptúa la fracción V | — | LISR art. 151, penúltimo párrafo; reforma del DOF del 12 de noviembre de 2021 |
| Honorarios médicos, dentales, psicología, nutrición y hospitalarios | Sin tope propio; pagados por medios electrónicos, y la persona beneficiaria no debe tener ingresos de una UMA anual o más | Sí | LISR art. 151, fracc. I |
| Lentes ópticos graduados | $2,500 por persona | Sí | Reglamento de la LISR, art. 264 |
| Gastos médicos por incapacidad o discapacidad | Sin tope propio; incapacidad o discapacidad de 50% o más, con certificado | No | LISR art. 151, fracc. I (reforma del DOF del 18 de noviembre de 2015) |
| Gastos funerales | Una UMA anual: $42,794.64 | Sí | LISR art. 151, fracc. II |
| Donativos | 7% de los ingresos acumulables del año anterior | Sí | LISR art. 151, fracc. III |
| Intereses reales de crédito hipotecario | Crédito de hasta 750,000 UDIS | Sí | LISR art. 151, fracc. IV |
| Aportaciones complementarias de retiro | 10% de los ingresos acumulables, hasta 5 UMA anuales ($213,973.20) | No | LISR art. 151, fracc. V |
| Primas de seguros de gastos médicos | Sin tope propio | Sí | LISR art. 151, fracc. VI |
| Transporte escolar obligatorio | Sin tope propio | Sí | LISR art. 151, fracc. VII |
| Colegiaturas | Preescolar $14,200 · Primaria $12,900 · Secundaria $19,900 · Profesional técnico $17,100 · Bachillerato $24,500, por alumno | No | Decreto de estímulos fiscales, DOF del 26 de diciembre de 2013 |
| Arrendamiento: deducción opcional | 35% de las rentas más el impuesto predial | — | LISR art. 115 |
| Subsidio para el empleo | 15.02% de la UMA mensual: $535.65 al mes (enero: $536.21), con ingresos de hasta $11,492.66 mensuales; se acredita sin exceder el ISR del ejercicio | — | Decreto del subsidio para el empleo, DOF del 1 de mayo de 2024 (art. tercero), y su modificación del 31 de diciembre de 2025 |
| Obligación de presentar con sólo sueldos | Más de $400,000 al año, dos o más patrones, o baja antes del 31 de diciembre | — | LISR art. 98, fracc. III |
| Plazo | Abril de 2027 | — | LISR art. 150 |
| Ajuste a pesos | De 1 a 50 centavos, a la unidad inferior; de 51 a 99, a la superior | — | Código Fiscal de la Federación, art. 20 |
Versiones
Historial de actualizaciones
Cada cambio de cifras o reglas queda registrado con su fecha y su fuente oficial.
| Vigente desde | Versión | Qué cambió | Fuente | Revisión |
|---|---|---|---|---|
| 1 feb 2026 | 2026.2 | UMA anual: $41,273.52 → $42,794.64. Límite global de deducciones (5 UMA): $206,367.60 → $213,973.20. Cambian también los topes de gastos funerales y aportaciones complementarias. | INEGI, DOF del 9 de enero de 2026 | Validado por CMS · 9 oct 2026 |
| 1 ene 2026 | 2026.1 | Tarifa anual del artículo 152 actualizada por inflación; los porcentajes no cambian. Por ejemplo, la tasa del 30% empieza en $668,840.15 (antes $590,796.00) y la del 35% en $5,107,703.93 (antes $4,511,707.38). | Anexo 8 de la RMF 2026, DOF del 28 de diciembre de 2025 | Validado por CMS · 9 oct 2026 |
Casos de control
La rutina de actualización corre estos casos antes de publicar una versión nueva. Si alguno no coincide, la herramienta no se actualiza. Importes esperados validados por CMS el 9 de octubre de 2026.
| Caso | Esperado | Obtenido | Estado |
|---|---|---|---|
| Sueldos con gastos médicos, seguro y colegiatura de primaria | Saldo a favor: $13,618.08 | Saldo a favor: $13,618.08 | Coincide |
| Deducciones limitadas al 15% de los ingresos | Saldo a favor: $9,932.40 | Saldo a favor: $9,932.40 | Coincide |
| Honorarios y arrendamiento con deducción opcional, funerales y aportaciones de retiro | Saldo a favor: $26,416.24 | Saldo a favor: $26,416.24 | Coincide |
| Dos patrones en el año, cada uno retuvo sobre su parte | ISR a cargo: $23,862.00 | ISR a cargo: $23,862.00 | Coincide |
| Deducciones limitadas a 5 UMA anuales, con donativos | Saldo a favor: $72,750.89 | Saldo a favor: $72,750.89 | Coincide |
| Pérdida empresarial, arrendamiento con gastos comprobados e intereses | Saldo a favor: $15,032.89 | Saldo a favor: $15,032.89 | Coincide |
| Sueldo con subsidio para el empleo mayor que el ISR del ejercicio | Saldo a favor: $143.80 | Saldo a favor: $143.80 | Coincide |
Importante
Los resultados de esta herramienta son estimativos y se generan con base en la información capturada y los parámetros configurados. No sustituyen la determinación fiscal aplicable al caso concreto ni la revisión de documentación y circunstancias particulares.
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