Personas físicas
ISR de actividades empresariales y profesionales
Estima tu pago provisional de ISR del mes, en el régimen general o en RESICO, con lo que cobraste, tus deducciones y lo que ya te retuvieron o pagaste.
Resultado estimado
Ejemplo precargadoBase del periodo$210,000.00
ISR del periodo$38,783.29
Pago del mes$8,783
Tarifa 4 mesesTasa marginal 23.52%Fecha límite 18 de mayo 2026 (el 17 es domingo)
ConceptoImporte
Ingresos cobradosDel 1 de enero al cierre de abril$320,000.00
Menos: deducciones y PTU$110,000.00
Base del periodo$210,000.00
ISR del periodo$22,660.64 de cuota fija + 23.52% sobre $68,548.67$38,783.29
Menos: pagos provisionales anteriores$18,000.00
Menos: retenciones de personas morales$12,000.00
Pago del mes$8,783.29 ajustado a pesos (CFF art. 20)$8,783
Metodología
Cómo se calcula
Resumen del procedimiento de cada régimen y de las tarifas 2026.
Régimen general
- A los ingresos cobrados del 1 de enero al cierre del mes se les restan las deducciones pagadas en el mismo periodo y la PTU pagada; el resultado es la utilidad.
- A la utilidad se le restan las pérdidas fiscales de años anteriores para obtener la base.
- A la base se le aplica la tarifa del periodo: la tarifa mensual multiplicada por el número de meses transcurridos.
- Del ISR resultante se restan los pagos provisionales de meses anteriores y las retenciones del año. El pago se ajusta a pesos; si el resultado es negativo, no hay pago ese mes.
| Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | % sobre excedente |
|---|---|---|---|
| $0.01 | $3,378.36 | $0.00 | 1.92% |
| $3,378.37 | $28,674.04 | $64.88 | 6.40% |
| $28,674.05 | $50,392.08 | $1,683.80 | 10.88% |
| $50,392.09 | $58,578.56 | $4,046.72 | 16.00% |
| $58,578.57 | $70,134.56 | $5,356.56 | 17.92% |
| $70,134.57 | $141,451.32 | $7,427.36 | 21.36% |
| $141,451.33 | $222,946.72 | $22,660.64 | 23.52% |
| $222,946.73 | $425,642.00 | $41,828.36 | 30.00% |
| $425,642.01 | $567,522.64 | $102,636.92 | 32.00% |
| $567,522.65 | $1,702,567.96 | $148,038.76 | 34.00% |
| $1,702,567.97 | En adelante | $533,954.16 | 35.00% |
RESICO
- La tasa depende del total cobrado en el mes, sin IVA, y se aplica a todo ese monto, sin deducciones.
- Se resta el 1.25% que te retuvieron las personas morales. El pago del mes es definitivo y se ajusta a pesos.
| Ingresos cobrados en el mes, hasta | Tasa |
|---|---|
| $25,000.00 | 1.00% |
| $50,000.00 | 1.10% |
| $83,333.33 | 1.50% |
| $208,333.33 | 2.00% |
| $3,500,000.00 | 2.50% |
| Concepto | Valor | Fuente |
|---|---|---|
| Tarifa de pagos provisionales | Tarifa acumulada del mes que publica el Anexo 8: la mensual del artículo 96 por los meses del periodo; cada límite inferior es el superior anterior más un centavo | LISR art. 106 (LISR, DOF del 11 de diciembre de 2013); Anexo 8 de la RMF 2026 |
| Retención por honorarios | 10% del monto pagado por personas morales; se acredita contra el pago | LISR art. 106 |
| Pérdidas fiscales | Se restan de la utilidad del periodo; no se restan de otros tipos de ingreso | LISR arts. 106 y 109 |
| RESICO: tasa | De 1.00% a 2.50% sobre el total cobrado en el mes, sin deducciones | LISR art. 113-E (DOF del 12 de noviembre de 2021) |
| RESICO: retención | 1.25% de lo que te pagan personas morales | LISR art. 113-J (DOF del 12 de noviembre de 2021) |
| RESICO: límite de ingresos | $3,500,000 en el año; al rebasarlo, se sale del régimen a partir del mes siguiente | LISR art. 113-E |
| Fecha de pago | A más tardar el día 17 del mes siguiente; si es sábado, domingo o día inhábil, el siguiente día hábil | LISR arts. 106 y 113-E; CFF art. 12 |
| Ajuste a pesos | De 1 a 50 centavos, a la unidad inferior; de 51 a 99, a la superior | Código Fiscal de la Federación, art. 20 |
Versiones
Historial de actualizaciones
Cada cambio de cifras o reglas queda registrado con su fecha y su fuente oficial.
| Vigente desde | Versión | Qué cambió | Fuente | Revisión |
|---|---|---|---|---|
| 9 oct 2026 | 2026.2 | Corrección: los límites inferiores de la tarifa acumulada ahora son los que publica el Anexo 8 (superior anterior más un centavo). El caso de control de junio pasa de $22,416 a $22,417. | Anexo 8 de la RMF 2026, apartado B | Validado por CMS · 9 oct 2026 |
| 1 ene 2026 | 2026.1 | Tarifa mensual del artículo 96 actualizada por inflación; los porcentajes no cambian. La tasa del 30% empieza en $55,736.69 al mes (antes $49,233.01) y la del 35% en $425,642.00 (antes $375,975.62). Las tasas de RESICO no cambian. | Anexo 8 de la RMF 2026, DOF del 28 de diciembre de 2025 | Validado por CMS · 9 oct 2026 |
Casos de control
La rutina de actualización corre estos casos antes de publicar una versión nueva. Si alguno no coincide, la herramienta no se actualiza. Importes esperados validados por CMS el 9 de octubre de 2026.
| Caso | Esperado | Obtenido | Estado |
|---|---|---|---|
| Régimen general, junio, sin retenciones | $22,417 | $22,417 | Coincide |
| Honorarios con retención del 10%, marzo | $1,267 | $1,267 | Coincide |
| PTU y pérdidas de años anteriores, septiembre (sin pago) | $0 | $0 | Coincide |
| Diciembre con tarifa de 12 meses | $5,243 | $5,243 | Coincide |
| RESICO, $40,000 en el mes | $440 | $440 | Coincide |
| RESICO, $120,000 con retención del 1.25% | $1,400 | $1,400 | Coincide |
| RESICO, límite exacto de $25,000 | $250 | $250 | Coincide |
| RESICO, un centavo arriba de $83,333.33 | $1,667 | $1,667 | Coincide |
Importante
Los resultados de esta herramienta son estimativos y se generan con base en la información capturada y los parámetros configurados. No sustituyen la determinación fiscal aplicable al caso concreto ni la revisión de documentación y circunstancias particulares.
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El equipo de Impuestos de CMS puede revisar tu caso. Tel. 81 4452 6052 / 53 / 54 / 55 · contacto@cmsconsultores.mx · Batallón de San Patricio 111 Int. 1905, Torre Comercial América, Valle Oriente, San Pedro Garza García, N.L. 66278