Nómina y seguridad social
ISR del aguinaldo
Separa la parte exenta de 30 UMA y compara la retención sobre el excedente con los dos métodos que permite la ley: el del artículo 96 y el del artículo 174 del reglamento.
Resultado estimado
Ejemplo precargadoCon el art. 174 del reglamento se retienen $132.08 menos. Quien paga elige el método; el ISR definitivo se ajusta en la declaración anual.
Metodología
Cómo se calcula
Resumen del artículo 93, fracción XIV, de la LISR y de los dos métodos de retención.
- El aguinaldo es el sueldo mensual entre 30, por los días de aguinaldo, en proporción a los días trabajados del año.
- Está exento hasta 30 veces la UMA diaria ($3,519.30 en 2026) si se otorga a todos los trabajadores. El resto está gravado.
- Artículo 96: la parte gravada se suma al sueldo del mes y se aplica la tarifa mensual. La retención es la diferencia contra el ISR del sueldo solo.
- Artículo 174 del reglamento: la parte gravada se divide entre 365 y se multiplica por 30.4; esa cantidad se suma al sueldo y la diferencia de ISR, dividida entre ella, da una tasa. La retención es esa tasa por la parte gravada.
- Quien paga elige el método. El ISR definitivo se determina en la declaración anual.
| Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | % sobre excedente |
|---|---|---|---|
| $0.01 | $844.59 | $0.00 | 1.92% |
| $844.60 | $7,168.51 | $16.22 | 6.40% |
| $7,168.52 | $12,598.02 | $420.95 | 10.88% |
| $12,598.03 | $14,644.64 | $1,011.68 | 16.00% |
| $14,644.65 | $17,533.64 | $1,339.14 | 17.92% |
| $17,533.65 | $35,362.83 | $1,856.84 | 21.36% |
| $35,362.84 | $55,736.68 | $5,665.16 | 23.52% |
| $55,736.69 | $106,410.50 | $10,457.09 | 30.00% |
| $106,410.51 | $141,880.66 | $25,659.23 | 32.00% |
| $141,880.67 | $425,641.99 | $37,009.69 | 34.00% |
| $425,642.00 | En adelante | $133,488.54 | 35.00% |
| Concepto | Valor | Fuente |
|---|---|---|
| Exención | Hasta 30 días de salario mínimo general cuando se otorga en forma general | LISR art. 93-XIV (LISR, DOF del 11 de diciembre de 2013) |
| Salario mínimo leído como UMA | Criterio de la calculadora: 30 UMA diarias. La ley dice salario mínimo; la desindexación lo refiere a la UMA | DOF del 27 de enero de 2016, transitorio tercero; criterio confirmado por CMS el 9 de octubre de 2026 |
| UMA diaria | $117.31 desde el 1 de febrero de 2026; $113.14 en enero | INEGI, DOF del 9 de enero de 2026 |
| Método del artículo 96 | La parte gravada se suma al sueldo del mes y se aplica la tarifa mensual | LISR art. 96 |
| Método del artículo 174 | Parte gravada entre 365 por 30.4; tasa = diferencia de ISR entre esa cantidad; retención = tasa por la parte gravada | RLISR art. 174 (Reglamento, DOF del 8 de octubre de 2015) |
| Tarifa | Tarifa mensual del artículo 96 para 2026 | Anexo 8 de la RMF 2026 |
| Aguinaldo mínimo | 15 días de salario, antes del 20 de diciembre | Ley Federal del Trabajo, art. 87 |
Versiones
Historial de actualizaciones
Cada cambio de cifras o reglas queda registrado con su fecha y su fuente oficial.
| Vigente desde | Versión | Qué cambió | Fuente | Revisión |
|---|---|---|---|---|
| 1 feb 2026 | 2026.2 | UMA diaria: $113.14 → $117.31. La parte exenta del aguinaldo pasa de $3,394.20 a $3,519.30. | INEGI, DOF del 9 de enero de 2026 | Validado por CMS · 9 oct 2026 |
| 1 ene 2026 | 2026.1 | Tarifa mensual del artículo 96 actualizada por inflación; los porcentajes no cambian. | Anexo 8 de la RMF 2026, DOF del 28 de diciembre de 2025 | Validado por CMS · 9 oct 2026 |
Casos de control
La rutina de actualización corre estos casos antes de publicar una versión nueva. Si alguno no coincide, la herramienta no se actualiza. Importes esperados validados por CMS el 9 de octubre de 2026.
| Caso | Esperado (art. 96 / art. 174) | Obtenido | Estado |
|---|---|---|---|
| Sueldo de $10,000, 15 días | $161.10 / $161.01 | $161.10 / $161.01 | Coincide |
| Sueldo de $30,000, 15 días | $2,584.43 / $2,452.35 | $2,584.43 / $2,452.35 | Coincide |
| Sueldo de $30,000, 30 días | $6,160.64 / $5,656.29 | $6,160.64 / $5,656.29 | Coincide |
| Sueldo de $80,000, 15 días | $11,145.61 / $10,944.25 | $11,145.61 / $10,944.25 | Coincide |
| Sueldo de $20,000, 180 días trabajados (proporcional) | $301.65 / $301.72 | $301.65 / $301.72 | Coincide |
| Sueldo de $20,000, aguinaldo no otorgado en forma general | $2,136.00 / $2,136.08 | $2,136.00 / $2,136.08 | Coincide |
| Sueldo de $6,000: todo el aguinaldo está exento | $0.00 / $0.00 | $0.00 / $0.00 | Coincide |
| Sueldo de $30,000, pagado en enero (UMA 2025) | $2,613.85 / $2,479.00 | $2,613.85 / $2,479.00 | Coincide |
Los resultados de esta herramienta son estimativos y se generan con base en la información capturada y los parámetros configurados. No sustituyen la determinación fiscal aplicable al caso concreto ni la revisión de documentación y circunstancias particulares.
¿Qué método conviene en tu nómina?
El equipo de Nómina de CMS puede revisar la retención del aguinaldo de tu plantilla. Tel. 81 4452 6052 / 53 / 54 / 55 · contacto@cmsconsultores.mx · Batallón de San Patricio 111 Int. 1905, Torre Comercial América, Valle Oriente, San Pedro Garza García, N.L. 66278