Personas físicas
ISR por arrendamiento
Estima el pago provisional de ISR por las rentas que cobras, con la deducción opcional del 35% o con tus gastos comprobados.
Resultado estimado
Ejemplo precargadoMetodología
Cómo se calcula
Resumen del procedimiento y de la tarifa 2026.
- A las rentas cobradas en el periodo se les resta la deducción: el 35% de las rentas más el predial, o los gastos comprobados.
- A la base se le aplica la tarifa mensual del artículo 96. En pagos trimestrales, la tarifa se multiplica por tres.
- Se resta el 10% que te retuvieron las personas morales. El pago se ajusta a pesos; si el resultado es negativo, no hay pago en el periodo.
| Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | % sobre excedente |
|---|---|---|---|
| $0.01 | $844.59 | $0.00 | 1.92% |
| $844.60 | $7,168.51 | $16.22 | 6.40% |
| $7,168.52 | $12,598.02 | $420.95 | 10.88% |
| $12,598.03 | $14,644.64 | $1,011.68 | 16.00% |
| $14,644.65 | $17,533.64 | $1,339.14 | 17.92% |
| $17,533.65 | $35,362.83 | $1,856.84 | 21.36% |
| $35,362.84 | $55,736.68 | $5,665.16 | 23.52% |
| $55,736.69 | $106,410.50 | $10,457.09 | 30.00% |
| $106,410.51 | $141,880.66 | $25,659.23 | 32.00% |
| $141,880.67 | $425,641.99 | $37,009.69 | 34.00% |
| $425,642.00 | En adelante | $133,488.54 | 35.00% |
| Concepto | Valor | Fuente |
|---|---|---|
| Deducción opcional | 35% de las rentas más el impuesto predial del inmueble | LISR art. 115 |
| Deducciones comprobadas | Predial, mantenimiento, agua, intereses reales, salarios, seguros e inversiones | LISR art. 115 |
| Tarifa | Tarifa mensual del artículo 96; en pagos trimestrales, la trimestral que publica el Anexo 8 (mensual por tres) | LISR art. 116, segundo párrafo, que remite a la tarifa del art. 106, tercer párrafo (las mensuales del periodo sumadas); Anexo 8 de la RMF 2026, apartado B, fracción VI (tablas mensual y trimestral del art. 116) |
| Pago trimestral | Si sólo tienes ingresos por arrendamiento de hasta 10 UMA mensuales ($35,662.20); la ley dice salarios mínimos, que se leen como UMA desde la desindexación de 2016 | LISR art. 116 (LISR, DOF del 11 de diciembre de 2013); DOF del 27 de enero de 2016, transitorio tercero |
| Retención | 10% de las rentas pagadas por personas morales, sin deducciones | LISR art. 116 |
| Fecha de pago | A más tardar el día 17 del mes siguiente al periodo; si es sábado, domingo o día inhábil, el siguiente día hábil | LISR art. 116; CFF art. 12 |
| Ajuste a pesos | De 1 a 50 centavos, a la unidad inferior; de 51 a 99, a la superior | Código Fiscal de la Federación, art. 20 |
Versiones
Historial de actualizaciones
Cada cambio de cifras o reglas queda registrado con su fecha y su fuente oficial.
| Vigente desde | Versión | Qué cambió | Fuente | Revisión |
|---|---|---|---|---|
| 1 feb 2026 | 2026.2 | UMA mensual: $3,439.46 → $3,566.22. El límite para pagar de forma trimestral (10 UMA mensuales) pasa de $34,394.60 a $35,662.20. | INEGI, DOF del 9 de enero de 2026 | Validado por CMS · 9 oct 2026 |
| 1 ene 2026 | 2026.1 | Tarifa mensual del artículo 96 actualizada por inflación; los porcentajes no cambian. La tasa del 30% empieza en $55,736.69 al mes (antes $49,233.01). | Anexo 8 de la RMF 2026, DOF del 28 de diciembre de 2025 | Validado por CMS · 9 oct 2026 |
Casos de control
La rutina de actualización corre estos casos antes de publicar una versión nueva. Si alguno no coincide, la herramienta no se actualiza. Importes esperados validados por CMS el 9 de octubre de 2026.
| Caso | Esperado | Obtenido | Estado |
|---|---|---|---|
| Mensual con deducción opcional y predial | $2,170 | $2,170 | Coincide |
| Mensual, inquilino persona moral con retención del 10% | $54 | $54 | Coincide |
| Mensual con gastos comprobados | $11,136 | $11,136 | Coincide |
| Trimestral con deducción opcional y predial | $6,510 | $6,510 | Coincide |
| Retención mayor que el ISR (sin pago) | $0 | $0 | Coincide |
Los resultados de esta herramienta son estimativos y se generan con base en la información capturada y los parámetros configurados. No sustituyen la determinación fiscal aplicable al caso concreto ni la revisión de documentación y circunstancias particulares.
¿Te conviene la deducción opcional o tus gastos comprobados?
El equipo de Impuestos de CMS puede revisar tu caso. Tel. 81 4452 6052 / 53 / 54 / 55 · contacto@cmsconsultores.mx · Batallón de San Patricio 111 Int. 1905, Torre Comercial América, Valle Oriente, San Pedro Garza García, N.L. 66278