Nómina y seguridad social
ISR de la PTU
Separa la parte exenta de 15 UMA de tu participación de utilidades y compara la retención con el método del artículo 96 y el del artículo 174 del reglamento.
Resultado estimado
Ejemplo precargadoCon el art. 174 del reglamento se retienen $127.47 menos. Quien paga elige el método; el ISR definitivo se ajusta en la declaración anual.
Metodología
Cómo se calcula
Resumen del artículo 93, fracción XIV, de la LISR y de los dos métodos de retención.
- La PTU está exenta hasta 15 veces la UMA diaria ($1,759.65 en 2026). El resto está gravado.
- Artículo 96: la parte gravada se suma al sueldo del mes y se aplica la tarifa mensual. La retención es la diferencia contra el ISR del sueldo solo.
- Artículo 174 del reglamento: la parte gravada se divide entre 365 y se multiplica por 30.4; esa cantidad se suma al sueldo y la diferencia de ISR, dividida entre ella, da una tasa. La retención es esa tasa por la parte gravada.
- Quien paga elige el método. El ISR definitivo se determina en la declaración anual.
| Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | % sobre excedente |
|---|---|---|---|
| $0.01 | $844.59 | $0.00 | 1.92% |
| $844.60 | $7,168.51 | $16.22 | 6.40% |
| $7,168.52 | $12,598.02 | $420.95 | 10.88% |
| $12,598.03 | $14,644.64 | $1,011.68 | 16.00% |
| $14,644.65 | $17,533.64 | $1,339.14 | 17.92% |
| $17,533.65 | $35,362.83 | $1,856.84 | 21.36% |
| $35,362.84 | $55,736.68 | $5,665.16 | 23.52% |
| $55,736.69 | $106,410.50 | $10,457.09 | 30.00% |
| $106,410.51 | $141,880.66 | $25,659.23 | 32.00% |
| $141,880.67 | $425,641.99 | $37,009.69 | 34.00% |
| $425,642.00 | En adelante | $133,488.54 | 35.00% |
| Concepto | Valor | Fuente |
|---|---|---|
| Exención | Hasta 15 días de salario mínimo general | LISR art. 93-XIV (LISR, DOF del 11 de diciembre de 2013) |
| Salario mínimo leído como UMA | Criterio de la calculadora: 15 UMA diarias. La ley dice salario mínimo; la desindexación lo refiere a la UMA | DOF del 27 de enero de 2016, transitorio tercero; criterio confirmado por CMS el 9 de octubre de 2026 |
| UMA diaria | $117.31 desde el 1 de febrero de 2026; $113.14 en enero | INEGI, DOF del 9 de enero de 2026 |
| Método del artículo 96 | La parte gravada se suma al sueldo del mes y se aplica la tarifa mensual | LISR art. 96 |
| Método del artículo 174 | Parte gravada entre 365 por 30.4; tasa = diferencia de ISR entre esa cantidad; retención = tasa por la parte gravada | RLISR art. 174 (Reglamento, DOF del 8 de octubre de 2015) |
| Tarifa | Tarifa mensual del artículo 96 para 2026 | Anexo 8 de la RMF 2026 |
| Plazo de pago | Dentro de los 60 días siguientes a la fecha en que el patrón debe pagar su impuesto anual | Ley Federal del Trabajo, art. 122 |
Versiones
Historial de actualizaciones
Cada cambio de cifras o reglas queda registrado con su fecha y su fuente oficial.
| Vigente desde | Versión | Qué cambió | Fuente | Revisión |
|---|---|---|---|---|
| 1 feb 2026 | 2026.2 | UMA diaria: $113.14 → $117.31. La parte exenta de la PTU pasa de $1,697.10 a $1,759.65. | INEGI, DOF del 9 de enero de 2026 | Validado por CMS · 9 oct 2026 |
| 1 ene 2026 | 2026.1 | Tarifa mensual del artículo 96 actualizada por inflación; los porcentajes no cambian. | Anexo 8 de la RMF 2026, DOF del 28 de diciembre de 2025 | Validado por CMS · 9 oct 2026 |
Casos de control
La rutina de actualización corre estos casos antes de publicar una versión nueva. Si alguno no coincide, la herramienta no se actualiza. Importes esperados validados por CMS el 9 de octubre de 2026.
| Caso | Esperado (art. 96 / art. 174) | Obtenido | Estado |
|---|---|---|---|
| PTU de $1,500: toda exenta | $0.00 / $0.00 | $0.00 / $0.00 | Coincide |
| Sueldo de $15,000, PTU de $8,000 | $1,245.77 / $1,118.30 | $1,245.77 / $1,118.30 | Coincide |
| Sueldo de $30,000, PTU de $25,000 | $5,350.30 / $4,964.13 | $5,350.30 / $4,964.13 | Coincide |
| Sueldo de $60,000, PTU de $50,000 | $14,508.70 / $14,472.12 | $14,508.70 / $14,472.12 | Coincide |
| Sueldo de $8,000, PTU de $6,000 | $461.35 / $461.29 | $461.35 / $461.29 | Coincide |
| Sueldo de $15,000, PTU de $8,000 pagada en enero (UMA 2025) | $1,259.13 / $1,129.47 | $1,259.13 / $1,129.47 | Coincide |
Los resultados de esta herramienta son estimativos y se generan con base en la información capturada y los parámetros configurados. No sustituyen la determinación fiscal aplicable al caso concreto ni la revisión de documentación y circunstancias particulares.
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