Nómina y seguridad social
ISR a retener en sueldos y salarios
Estima el ISR que el patrón retiene en un pago de nómina mensual, quincenal, decenal o semanal, con la tarifa del artículo 96 y el subsidio para el empleo 2026.
Resultado estimado
Ejemplo precargadoMetodología
Cómo se calcula
Resumen del procedimiento del artículo 96 de la LISR y del subsidio para el empleo 2026.
- Se suman las percepciones gravadas del periodo.
- A esa base se le aplica la tarifa del periodo: se resta el límite inferior, al excedente se le aplica el porcentaje y se suma la cuota fija.
- Si el ingreso del mes no pasa de $11,492.66, se resta el subsidio para el empleo: $535.65 al mes ($536.21 en enero); en pagos de 15 días, el mensual entre 30.4 por los días. Sólo se acredita hasta el ISR; la diferencia no se entrega ni se aplica después.
| Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | % sobre excedente |
|---|---|---|---|
| $0.01 | $416.70 | $0.00 | 1.92% |
| $416.71 | $3,537.15 | $7.95 | 6.40% |
| $3,537.16 | $6,216.15 | $207.75 | 10.88% |
| $6,216.16 | $7,225.95 | $499.20 | 16.00% |
| $7,225.96 | $8,651.40 | $660.75 | 17.92% |
| $8,651.41 | $17,448.75 | $916.20 | 21.36% |
| $17,448.76 | $27,501.60 | $2,795.25 | 23.52% |
| $27,501.61 | $52,505.25 | $5,159.70 | 30.00% |
| $52,505.26 | $70,006.95 | $12,660.75 | 32.00% |
| $70,006.96 | $210,020.70 | $18,261.30 | 34.00% |
| $210,020.71 | En adelante | $65,866.05 | 35.00% |
| Concepto | Valor | Fuente |
|---|---|---|
| Tarifa mensual | Tarifa del artículo 96 para 2026 | LISR art. 96; Anexo 8 de la RMF 2026 |
| Tarifas de 15, 10 y 7 días | Las que publica el SAT: la diaria es la mensual entre 30.4, y se multiplica por los días del periodo | LISR art. 96; RLISR art. 175; Anexo 8 de la RMF 2026, apartado B |
| Subsidio para el empleo | 15.02% de la UMA mensual desde febrero ($535.65); 15.59% de la UMA 2025 en enero ($536.21). En periodos menores a un mes, entre 30.4 por los días, sin exceder el monto mensual | Decreto, DOF del 1 de mayo de 2024, art. segundo; modificación, DOF del 31 de diciembre de 2025 |
| Subsidio mayor que el ISR | Sólo se acredita hasta el ISR; la diferencia no se entrega ni se aplica en pagos posteriores | Decreto, DOF del 1 de mayo de 2024, art. segundo |
| Límite del subsidio | Ingresos gravables del mes de hasta $11,492.66 | DOF del 31 de diciembre de 2025 |
| Límite en pagos menores a un mes | El ingreso del periodo se lleva a mes (entre los días por 30.4). El decreto no lo precisa | Criterio confirmado por CMS, 9 oct 2026 |
| UMA mensual | $3,566.22 desde el 1 de febrero de 2026 ($3,439.46 en enero) | INEGI, DOF del 9 de enero de 2026 |
| Entero | A más tardar el día 17 del mes siguiente | LISR art. 96 |
Versiones
Historial de actualizaciones
Cada cambio de cifras o reglas queda registrado con su fecha y su fuente oficial.
| Vigente desde | Versión | Qué cambió | Fuente | Revisión |
|---|---|---|---|---|
| 1 feb 2026 | 2026.2 | UMA mensual: $3,439.46 → $3,566.22. El subsidio mensual pasa de $536.21 (15.59% de la UMA 2025) a $535.65 (15.02% de la UMA 2026). | Decreto del subsidio, DOF del 31 de diciembre de 2025; INEGI, DOF del 9 de enero de 2026 | Validado por CMS · 9 oct 2026 |
| 1 ene 2026 | 2026.1 | Tarifa mensual del artículo 96 actualizada por inflación; los porcentajes no cambian. El subsidio aplica a ingresos de hasta $11,492.66 al mes. | Anexo 8 de la RMF 2026, DOF del 28 de diciembre de 2025 | Validado por CMS · 9 oct 2026 |
Casos de control
La rutina de actualización corre estos casos antes de publicar una versión nueva. Si alguno no coincide, la herramienta no se actualiza. Importes esperados validados por CMS el 9 de octubre de 2026.
| Caso | Esperado | Obtenido | Estado |
|---|---|---|---|
| Mensual $8,000: el subsidio cubre todo el ISR | $0.00 | $0.00 | Coincide |
| Mensual $11,000 con subsidio | $302.17 | $302.17 | Coincide |
| Mensual $11,000 en enero (15.59% de la UMA 2025) | $301.61 | $301.61 | Coincide |
| Mensual $11,500: rebasa el límite del subsidio | $892.22 | $892.22 | Coincide |
| Mensual $25,000 | $3,451.65 | $3,451.65 | Coincide |
| Mensual $60,000 (tasa marginal del 30%) | $11,736.08 | $11,736.08 | Coincide |
| Quincenal $5,200 con subsidio | $124.37 | $124.37 | Coincide |
| Quincenal $6,000: llevado a mes rebasa el límite | $475.71 | $475.71 | Coincide |
| Decenal $3,500 con subsidio | $86.54 | $86.54 | Coincide |
| Semanal $2,100 más $300 de comisiones | $55.14 | $55.14 | Coincide |
Los resultados de esta herramienta son estimativos y se generan con base en la información capturada y los parámetros configurados. No sustituyen la determinación fiscal aplicable al caso concreto ni la revisión de documentación y circunstancias particulares.
¿Tu nómina retiene lo correcto?
El equipo de Nómina de CMS puede revisar tus cálculos de ISR y subsidio. Tel. 81 4452 6052 / 53 / 54 / 55 · contacto@cmsconsultores.mx · Batallón de San Patricio 111 Int. 1905, Torre Comercial América, Valle Oriente, San Pedro Garza García, N.L. 66278