Consulta fiscalLegislación vigenteCódigo Fiscal de la Federación
Código Fiscal de la Federación
Código · 421 artículos
Índice
Elige un capítulo para leerlo completo, o escribe el número de artículo arriba. Cada artículo trae un título breve para encontrarlo más rápido.
Título PrimeroDisposiciones Generales
- 1Obligación de contribuir al gasto público
- 2Clasificación y definición de las contribuciones
- 3Concepto de aprovechamientos y sus accesorios
- 4Concepto de créditos fiscales y su recaudación
- 4-ACobro de impuestos exigibles por estados extranjeros
- 5Aplicación estricta e interpretación de normas fiscales
- 5-AActos jurídicos sin razón de negocios
- 6Causación, determinación y plazos de pago de contribuciones
- 7Entrada en vigor de las leyes fiscales
- 8Concepto de México, país y territorio nacional
- 9Residentes en territorio nacional para efectos fiscales
- 10Concepto de domicilio fiscal
- 11Ejercicio fiscal y ejercicios irregulares
- 12Cómputo de plazos y días inhábiles
- 13Días y horas hábiles para diligencias fiscales
- 14Concepto de enajenación de bienes
- 14-APréstamo de títulos o valores sin enajenación
- 14-BFusión y escisión de sociedades sin enajenación
- 15Concepto de arrendamiento financiero
- 15-AConcepto de escisión de sociedades
- 15-BConcepto de regalías para efectos fiscales
- 15-CConcepto de entidad financiera
- 15-DSubcontratación de personal sin efectos de deducción ni acreditamiento
- 16Concepto de actividades empresariales
- 16-AConcepto de operaciones financieras derivadas
- 16-BAjustes a créditos y deudas considerados como interés
- 16-CMercados reconocidos para operaciones financieras derivadas
- 17Valor de ingresos percibidos en bienes o servicios
- 17-AActualización de contribuciones y devoluciones por inflación
- 17-BAsociación en participación para efectos fiscales
- 17-CMedios electrónicos en organismos fiscales autónomos
- 17-DDocumentos digitales y firma electrónica avanzada
- 17-EAcuse de recibo con sello digital
- 17-FServicios de certificación de firmas electrónicas del SAT
- 17-GRequisitos de los certificados emitidos por el SAT
- 17-HSupuestos en que los certificados quedan sin efectos
- 17-H-BisRestricción temporal de certificados de sello digital
- 17-IVerificación de integridad y autoría de documentos digitales
- 17-JObligaciones del titular de un certificado del SAT
- 17-KBuzón tributario y sus funciones
- 17-LUso del buzón tributario por otras autoridades y particulares
Título SegundoDe los Derechos y Obligaciones de los Contribuyentes
- 18Requisitos de las promociones ante autoridades fiscales
- 18-ARequisitos adicionales de consultas y solicitudes de autorización
- 18-BProcuraduría de la Defensa del Contribuyente
- 19Representación de contribuyentes ante autoridades fiscales
- 19-AFirma electrónica avanzada de personas morales
- 20Pago en moneda nacional, INPC y tipo de cambio
- 20-BisReglas para el cálculo del INPC
- 20-TerCálculo y publicación del valor de la UDI
- 21Actualización y recargos por pago extemporáneo
- 22Devolución de saldos a favor y pagos indebidos
- 22-AIntereses por devolución fuera de plazo
- 22-BDevolución mediante depósito en cuenta del contribuyente
- 22-CSolicitud electrónica de devolución con firma electrónica
- 22-DFacultades de comprobación para verificar devoluciones
- 23Compensación de cantidades a favor
- 24Compensación entre la Federación y entes públicos
- 25Acreditamiento de estímulos fiscales
- 25-AReintegro de subsidios recibidos indebidamente
- 26Responsables solidarios con los contribuyentes
- 26-AResponsabilidad limitada de personas físicas con actividad empresarial
- 27Obligaciones en materia de RFC
- 28Integración y registro de la contabilidad
- 29Obligación de expedir CFDI
- 29-BisProveedores de certificación de CFDI
- 29-ARequisitos de los CFDI
- 29-A-BisDeterminación de CFDI falsos durante el ejercicio de facultades
- 29-BDerogado
- 29-CDerogado
- 29-DDerogado
- 30Conservación de la contabilidad y documentación
- 30-AInformación de registros electrónicos, clientes y proveedores
- 30-BAcceso en línea a información de servicios digitales
- 31Presentación digital de declaraciones, avisos e informes
- 31-AInformación de operaciones relevantes
- 32Declaraciones definitivas y declaraciones complementarias
- 32-ADictamen fiscal opcional de estados financieros
- 32-BObligaciones de entidades financieras y cooperativas de ahorro
- 32-B-BisIntercambio automático de información sobre cuentas financieras
- 32-B-TerObligación de informar sobre beneficiarios controladores
- 32-B-QuáterConcepto de beneficiario controlador
- 32-B-QuinquiesActualización de información de beneficiarios controladores
- 32-CNotificación al deudor en factoraje financiero
- 32-DOpinión de cumplimiento para contratar con el sector público
- 32-EEstados de cuenta de tarjetas y monederos electrónicos
- 32-FDonación previa a la destrucción de mercancías básicas
Título TerceroDe las Facultades de las Autoridades Fiscales
- 33Asistencia y orientación a contribuyentes
- 33-AAclaraciones ante autoridades fiscales
- 33-BSorteos de lotería fiscal
- 34Consultas sobre situaciones reales y concretas
- 34-AConsultas sobre precios de transferencia entre partes relacionadas
- 35Criterios de aplicación de disposiciones fiscales
- 36Modificación de resoluciones administrativas favorables
- 36-BisVigencia de resoluciones que otorgan autorizaciones o regímenes
- 37Plazo para resolver instancias y negativa ficta
- 38Requisitos de los actos administrativos a notificar
- 39Condonaciones y estímulos fiscales por resolución general
- 40Medidas de apremio de las autoridades fiscales
- 40-AAseguramiento precautorio de bienes o de la negociación
- 41Requerimiento de declaraciones y avisos omitidos
- 41-ASolicitud de información para aclarar declaraciones
- 41-BDerogado
- 42Facultades de comprobación de las autoridades fiscales
- 42-ASolicitud de información para planear actos de fiscalización
- 42-BDeterminación de simulación de actos jurídicos
- 43Requisitos de la orden de visita domiciliaria
- 44Inicio de la visita en el domicilio fiscal
- 45Obligaciones de los visitados durante la visita
- 46Reglas para el desarrollo de la visita domiciliaria
- 46-APlazo para concluir visitas y revisiones de gabinete
- 47Conclusión anticipada de visitas a contribuyentes dictaminados
- 48Revisión de gabinete fuera de visita domiciliaria
- 48-ARevisión de gabinete sobre cuentas financieras y beneficiarios controladores
- 49Visitas de verificación de CFDI y obligaciones específicas
- 49-BisVisita domiciliaria por presunción de CFDI falsos
- 50Plazo para determinar contribuciones omitidas tras la revisión
- 51Determinación de omisiones en revisión de gabinete
- 52Presunción de certeza de dictámenes de contador público
- 52-AOrden de revisión del dictamen fiscal
- 53Plazos para entregar información solicitada por la autoridad
- 53-APlazos para entregar información relacionada con el dictamen
- 53-BProcedimiento de revisión electrónica
- 53-CRevisión de rubros específicos y por hechos diferentes
- 53-DToma de muestras y auxilio de terceros en revisiones
- 54Hechos conocidos por autoridades fiscales extranjeras
- 55Causales de determinación presuntiva
- 56Procedimientos de determinación presuntiva de ingresos
- 57Determinación presuntiva de retenciones omitidas
- 58Coeficientes para determinar presuntivamente la utilidad fiscal
- 58-ADeterminación presuntiva del precio de operaciones
- 59Presunciones para comprobar ingresos y valor de actividades
- 60Presunción de enajenación de adquisiciones no registradas
- 61Estimación de ingresos cuando no pueden comprobarse
- 62Presunción sobre información y documentos de terceros
- 63Uso de hechos conocidos para motivar resoluciones
- 64Derogado
- 65Plazo para pagar o garantizar créditos fiscales determinados
- 66Autorización de pago a plazos
- 66-AReglas del pago en parcialidades o diferido
- 67Caducidad de las facultades de las autoridades fiscales
- 68Presunción de legalidad de actos fiscales
- 69Reserva y secreto fiscal de la información
- 69-AAsistencia en el cobro de impuestos extranjeros
- 69-BPresunción de operaciones inexistentes amparadas en comprobantes
- 69-B-BisTransmisión indebida de pérdidas fiscales
- 69-B-TerInformación de terceros colaboradores fiscales
Título CuartoDe las Infracciones y Delitos Fiscales
- 70Aplicación y actualización de multas fiscales
- 70-AReducción de multas por buen cumplimiento previo
- 70-BisDerogado
- 71Responsables de las infracciones fiscales
- 72Obligación de servidores públicos de comunicar infracciones
- 73Cumplimiento espontáneo sin imposición de multas
- 74Reducción de multas por la SHCP
- 75Agravantes y reglas para imponer multas
- 76Multas por omisión de contribuciones
- 77Aumento de multas por agravantes
- 78Multa por error aritmético en declaraciones
- 79Infracciones relacionadas con el RFC
- 80Multas por infracciones relacionadas con el RFC
- 81Infracciones en pago, declaraciones y avisos
- 82Multas por infracciones en pago, declaraciones y avisos
- 82-AInfracciones de asesores fiscales en esquemas reportables
- 82-BMultas a asesores fiscales por esquemas reportables
- 82-CInfracciones de contribuyentes en esquemas reportables
- 82-DSanciones a contribuyentes por esquemas reportables
- 82-EInfracciones de instituciones financieras en intercambio de información
- 82-FMultas a instituciones financieras por intercambio de información
- 82-GInfracciones de proveedores de certificación de CFDI
- 82-HMultas a proveedores de certificación de CFDI
- 83Infracciones relacionadas con la contabilidad
- 84Multas por infracciones relacionadas con la contabilidad
- 84-AInfracciones de entidades financieras y cooperativas de ahorro
- 84-BMultas a entidades financieras y cooperativas de ahorro
- 84-CInfracciones de usuarios y cuentahabientes por datos omitidos
- 84-DMultas a usuarios y cuentahabientes por datos omitidos
- 84-EInfracción de empresas de factoraje por falta de notificación
- 84-FMulta a empresas de factoraje por falta de notificación
- 84-GInfracción de casas de bolsa por no informar enajenaciones
- 84-HMulta a casas de bolsa por informes no proporcionados
- 84-IInfracción por no expedir estados de cuenta de tarjetas
- 84-JMulta por estados de cuenta de tarjetas no emitidos
- 84-KInfracción por no entregar información de estados de cuenta
- 84-LMulta por no entregar información de estados de cuenta
- 84-MInfracciones sobre información de beneficiarios controladores
- 84-NMultas por infracciones sobre beneficiarios controladores
- 85Infracciones relacionadas con las facultades de comprobación
- 86Multas por infracciones en facultades de comprobación
- 86-AInfracciones relacionadas con marbetes y precintos
- 86-BMultas por infracciones con marbetes y precintos
- 86-CInfracción por no habilitar el buzón tributario
- 86-DMulta por no habilitar el buzón tributario
- 86-EInfracciones por omitir controles físicos o volumétricos del IEPS
- 86-FMulta y clausura por falta de controles del IEPS
- 86-GInfracciones sobre códigos de seguridad en cajetillas de cigarros
- 86-HMultas por falta de códigos de seguridad en cigarros
- 86-IComercio de cigarros sin código de seguridad válido
- 86-JMulta por comercio de cigarros sin código de seguridad
- 87Infracciones de funcionarios y empleados públicos
- 88Multa a funcionarios y empleados públicos infractores
- 89Infracciones de terceros que asesoran o colaboran
- 90Multas a terceros por asesoría o colaboración indebida
- 90-AMulta a concesionarios por no bloquear servicios digitales
- 91Multa general por otras infracciones fiscales
- 91-AInfracciones del contador público dictaminador
- 91-BSuspensión del registro del contador público dictaminador
- 91-CDerogado
- 92Querella y requisitos de procedibilidad en delitos fiscales
- 93Denuncia de delitos fiscales perseguibles de oficio
- 94Derogado
- 95Responsables de los delitos fiscales
- 96Encubrimiento en delitos fiscales
- 97Agravante por participación de servidores públicos
- 98Tentativa de delitos fiscales
- 99Delito fiscal continuado y aumento de pena
- 100Preclusión de querella y prescripción de la acción penal
- 101Improcedencia de sustitución y conmutación de sanciones
- 102Tipificación del delito de contrabando
- 103Presunción del delito de contrabando
- 104Penas por el delito de contrabando
- 105Conductas sancionadas con las penas del contrabando
- 106Mercancías de uso personal y comprobación de legal estancia
- 107Contrabando calificado y sus agravantes
- 108Delito de defraudación fiscal
- 109Conductas equiparables a la defraudación fiscal
- 110Delitos relacionados con el RFC y el buzón tributario
- 111Delitos relacionados con registros contables y declaraciones informativas
- 111-BisDelitos relacionados con controles volumétricos de hidrocarburos
- 112Delito del depositario o interventor que dispone de bienes
- 113Delitos por alteración de controles, sellos y marbetes
- 113-BisDelito por expedir o adquirir comprobantes de operaciones inexistentes
- 114Delito por visitas o embargos sin mandamiento escrito
- 114-ADelito de servidores públicos por amenazar con denuncias
- 114-BDelito por revelar información del sistema financiero
- 115Delito de robo de mercancías en recinto fiscal
- 115-BisDerogado
- 115-TerDelito por declarar hechos falsos en procedimientos fiscales
Título QuintoDe Los Procedimientos Administrativos
- 116Procedencia general del recurso de revocación
- 117Actos contra los que procede el recurso de revocación
- 118Derogado
- 119Derogado
- 120Optatividad del recurso de revocación
- 121Plazo y forma de presentación del recurso
- 122Requisitos del escrito de interposición del recurso
- 123Documentos que deben acompañar al recurso
- 124Causas de improcedencia del recurso de revocación
- 124-ACausas de sobreseimiento del recurso de revocación
- 125Opción entre recurso de revocación y juicio de nulidad
- 126Improcedencia del recurso contra el cobro de fianzas
- 127Recurso contra el procedimiento administrativo de ejecución
- 128Recurso de revocación interpuesto por terceros
- 133-BProcedencia del recurso de revocación exclusivo de fondo
- 133-CAdmisión y agravios del recurso exclusivo de fondo
- 133-DRequisitos del escrito del recurso exclusivo de fondo
- 133-EAudiencia en el recurso exclusivo de fondo
- 133-FDictamen pericial en el recurso exclusivo de fondo
- 133-GResolución del recurso exclusivo de fondo
- 134Formas de notificación de actos administrativos
- 135Efectos y práctica de las notificaciones
- 136Lugares para practicar notificaciones
- 137Citatorio en notificaciones personales
- 138Multa al notificador por notificación ilegal
- 139Notificación por estrados
- 140Notificación por edictos
- 141Formas de garantizar el interés fiscal
- 141-ACuentas de garantía del interés fiscal
- 142Supuestos en que procede garantizar el interés fiscal
- 143Ejecución de las garantías del interés fiscal
- 144Suspensión de la ejecución de actos administrativos
- 145Procedimiento administrativo de ejecución y embargo precautorio
- 145-ADerogado
- 146Prescripción de los créditos fiscales
- 146-ACancelación de créditos incosteables o por insolvencia
- 146-BDerogado
- 146-CExtinción de créditos de entidades paraestatales en liquidación
- 146-DExtinción de créditos incobrables por imposibilidad de cobro
- 147Preferencia entre fisco federal y fiscos locales
- 148Concurrencia de fiscos y orden de aplicación del producto
- 149Preferencia del fisco federal para el cobro
- 150Gastos de ejecución
- 151Requerimiento de pago y embargo de bienes
- 151-BisEmbargo por buzón tributario, estrados o edictos
- 152Diligencia de embargo personal y acta circunstanciada
- 153Depositarios de bienes o negociaciones embargados
- 154Ampliación del embargo
- 155Derecho y orden para señalar bienes a embargar
- 156Ejecutor que señala bienes sin sujetarse al orden
- 156-BisInmovilización de depósitos bancarios, seguros e inversiones
- 156-TerTransferencia de recursos inmovilizados con crédito fiscal firme
- 157Bienes exceptuados de embargo
- 158Oposición de tercero al embargo por dominio
- 159Embargo de bienes ya embargados por otras autoridades
- 160Embargo de créditos y requerimiento a deudores del embargado
- 161Entrega de bienes embargados a la oficina ejecutora
- 162Auxilio de la fuerza pública en la ejecución
- 163Rompimiento de cerraduras durante el embargo
- 164Intervención de negociaciones embargadas
- 165Obligaciones del interventor con cargo a la caja
- 166Facultades del interventor administrador
- 167Obligaciones del interventor administrador
- 168Inscripción del nombramiento de interventor administrador
- 169Asamblea y administración de la sociedad intervenida
- 170Negociación ya intervenida por otra autoridad
- 171Levantamiento de la intervención
- 172Enajenación de la negociación intervenida
- 173Procedencia de la enajenación de bienes embargados
- 174Remate en subasta pública por medios electrónicos
- 175Base para la enajenación y avalúo de bienes embargados
- 176Convocatoria al remate
- 177Notificación del remate a acreedores con gravámenes
- 178Propuesta de comprador por el embargado
- 179Postura legal en el remate
- 180Posturas de contado y enajenación a plazos
- 181Envío de posturas y depósito en garantía electrónico
- 182Datos del documento digital de la postura
- 183Periodo y duración de la subasta electrónica
- 184Incumplimiento del postor ganador y pérdida de garantía
- 185Pago y entrega de bienes muebles rematados
- 186Pago y escrituración de inmuebles o negociaciones rematados
- 187Adquisición de bienes rematados libres de gravámenes
- 188Entrega del inmueble adjudicado al adquirente
- 188-BisDevolución del pago por imposibilidad de entregar bienes rematados
- 189Prohibición a funcionarios de adquirir bienes rematados
- 190Preferencia del fisco para adjudicarse bienes rematados
- 191Adjudicación de bienes al fisco a falta de postores
- 192Enajenación de bienes embargados fuera de remate
- 193Derogado
- 194Aplicación del producto del remate al crédito fiscal
- 195Pago del crédito y recuperación de bienes embargados
- 196Excedentes de la adjudicación a favor del deudor
- 196-AAbandono de bienes en favor del fisco federal
- 196-BInterrupción de los plazos de abandono
Título SextoDe la Revelación de Esquemas Reportables
- 197Obligación de asesores fiscales de revelar esquemas reportables
- 198Supuestos en que el contribuyente revela esquemas reportables
- 199Concepto y características del esquema reportable
- 200Información que debe contener la revelación de esquemas
- 201Efectos y plazo de la revelación de esquemas reportables
- 202Número de identificación del esquema reportable
- 203Derogado
- 204Derogado
- 205Derogado
- 206Derogado
- 207Derogado
- 208Derogado
- 208-BisDerogado
- 209Derogado
- 209-BisDerogado
TransitoriosDisposiciones transitorias y de vigencia temporal
¿Necesitas aplicar la ley a tu caso? Los especialistas de CMS Consultores atienden impuestos, defensa fiscal, contabilidad, nómina y seguridad social. Tel. 81 4452 6052 / 53 / 54 / 55 · contacto@cmsconsultores.mx · Batallón de San Patricio 111 Int. 1905, Torre Comercial América, Valle Oriente, San Pedro Garza García, N.L. 66278
Solicitar diagnóstico