Consulta fiscalLegislación vigenteLey del Impuesto sobre la Renta
Ley del Impuesto sobre la Renta
Ley · 236 artículos
Índice
Elige un capítulo para leerlo completo, o escribe el número de artículo arriba. Cada artículo trae un título breve para encontrarlo más rápido.
Título IDisposiciones generales
- 1Sujetos del ISR según residencia y fuente de riqueza
- 2Concepto de establecimiento permanente
- 3Actividades que no constituyen establecimiento permanente
- 4Beneficios de tratados para evitar la doble tributación
- 4-ATratamiento de entidades y figuras jurídicas extranjeras
- 4-BIngresos obtenidos mediante entidades y figuras extranjeras
- 5Acreditamiento del ISR pagado en el extranjero
- 6Factores de ajuste y de actualización
- 7Conceptos de persona moral, acciones y sistema financiero
- 8Concepto de intereses para efectos del ISR
Título IIDe las personas morales
- 9Tasa del impuesto y resultado fiscal de personas morales
- 10Impuesto por distribución de dividendos o utilidades
- 11Intereses entre partes relacionadas tratados como dividendos
- 12Liquidación de sociedades y cambio de residencia
- 13Actividades empresariales realizadas a través de fideicomiso
- 14Pagos provisionales mensuales de personas morales
- 15Deudas perdonadas en concurso mercantil
- 16Ingresos acumulables y no acumulables de personas morales
- 17Momento en que se obtienen los ingresos
- 18Conceptos adicionales de ingresos acumulables
- 19Ganancia por enajenación de terrenos y títulos valor
- 20Ganancia o pérdida en operaciones financieras derivadas
- 21Operaciones derivadas con subyacente no cotizado en mercado reconocido
- 22Ganancia por enajenación de acciones y costo promedio
- 23Costo comprobado de adquisición de acciones
- 24Enajenación de acciones a costo fiscal por reestructuración
- 25Deducciones autorizadas de personas morales
- 26Deducciones de establecimientos permanentes de residentes en el extranjero
- 27Requisitos de las deducciones
- 28Conceptos no deducibles para personas morales
- 29Reservas para fondos de pensiones y primas de antigüedad
- 30Deducción de erogaciones estimadas en obras y tiempo compartido
- 31Deducción de inversiones y monto original de la inversión
- 32Concepto de inversiones, activo fijo y gastos diferidos
- 33Por cientos máximos para gastos y cargos diferidos
- 34Por cientos máximos de deducción para activos fijos
- 35Por cientos para maquinaria y equipo según actividad
- 36Reglas y montos máximos para deducir inversiones
- 37Pérdida de bienes por caso fortuito o fuerza mayor
- 38Monto original de la inversión en arrendamiento financiero
- 47Reserva de contingencia de almacenes generales de depósito
- 48Impuesto a establecimientos extranjeros de instituciones de crédito
- 49Convenios y ajuste por inflación de instituciones de crédito
- 50Reservas deducibles de instituciones de seguros
- 51Terrenos y acciones como créditos de instituciones de seguros
- 52Reservas deducibles de instituciones de fianzas
- 53Bienes adquiridos por dación en pago o adjudicación
- 54Retención sobre intereses pagados por el sistema financiero
- 55Obligaciones de las instituciones del sistema financiero
- 56Información sobre enajenación de acciones en bolsa de valores
- 59Régimen opcional para grupos de sociedades
- 60Requisitos de las sociedades integradoras
- 61Concepto de sociedades integradas
- 62Sociedades que no pueden ser integradoras o integradas
- 63Requisitos para obtener autorización del régimen opcional
- 64Resultado fiscal integrado e impuesto diferido
- 65CUFIN de sociedades integradoras e integradas
- 66Efectos de la autorización e incorporación de sociedades
- 67Plazo para enterar el ISR diferido
- 68Desincorporación de sociedades integradas
- 69Terminación del régimen opcional por la sociedad integradora
- 70Obligaciones de sociedades integradoras e integradas
- 71Pagos provisionales de sociedades integradoras e integradas
Título IIIDel régimen de las personas morales con fines no lucrativos
- 79Personas morales no contribuyentes del ISR
- 80Remanente distribuible de personas morales con fines no lucrativos
- 81Ingresos gravados de personas morales con fines no lucrativos
- 82Requisitos para recibir donativos deducibles
- 82-BisInforme sobre la transmisión del patrimonio de donatarias
- 82-TerDerogado
- 82-QuáterRevocación de la autorización para recibir donativos deducibles
- 83Requisitos de asociaciones civiles que otorgan becas
- 84Derogado
- 85Cuenta de dividendos netos de fondos de inversión
- 86Obligaciones de las personas morales con fines no lucrativos
- 87Régimen de fondos de inversión en instrumentos de deuda
- 88Ingresos de personas físicas accionistas de fondos de inversión
- 89Constancias e información de fondos de inversión
Título IVDe las personas físicas
- 94Ingresos por salarios y asimilados a salarios
- 95Impuesto por primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones
- 96Retención mensual de ISR por salarios
- 96-BisRetención en pagos únicos de subcuentas de retiro
- 97Cálculo del impuesto anual por salarios
- 98Obligaciones de los contribuyentes con ingresos por salarios
- 99Obligaciones de quienes pagan salarios
- 100Sujetos e ingresos por actividades empresariales y profesionales
- 101Ingresos acumulables por actividades empresariales y profesionales
- 102Momento de acumulación de ingresos efectivamente percibidos
- 103Deducciones autorizadas por actividades empresariales y profesionales
- 104Deducción de inversiones en actividades empresariales y profesionales
- 105Requisitos de deducciones en actividades empresariales y profesionales
- 106Pagos provisionales mensuales y retención por servicios profesionales
- 107Pago provisional por servicios profesionales esporádicos
- 108Actividades empresariales realizadas en copropiedad
- 109Impuesto anual y pérdidas fiscales de actividades empresariales
- 110Obligaciones de personas físicas con actividades empresariales y profesionales
- 113-ESujetos y pagos mensuales del régimen simplificado de confianza
- 113-FDeclaración anual del régimen simplificado de confianza
- 113-GObligaciones de contribuyentes del régimen simplificado de confianza
- 113-HRequisitos para tributar en el régimen simplificado de confianza
- 113-IExclusión del régimen simplificado de confianza por omitir declaraciones
- 113-JRetención del 1.25% en régimen simplificado de confianza
- 119Ingresos por enajenación de bienes
- 120Cálculo del impuesto anual por enajenación de bienes
- 121Deducciones por enajenación de bienes
- 122Pérdidas en enajenación de inmuebles, acciones y partes sociales
- 123Costo de adquisición en enajenación de bienes
- 124Actualización del costo de adquisición de bienes enajenados
- 125Avalúo de bienes en operaciones de enajenación
- 126Pago provisional por enajenación de inmuebles
- 127Pago a entidades federativas por enajenación de inmuebles
- 128Informe de contraprestaciones en efectivo por enajenación de bienes
- 141Momento de percepción de los demás ingresos
- 142Conceptos considerados como demás ingresos de personas físicas
- 143Reglas para ganancia cambiaria e intereses
- 144Pagos provisionales por ganancia cambiaria e intereses
- 145Pagos provisionales y retenciones por demás ingresos
- 146Ganancias y retención en operaciones financieras derivadas
Título VDe los residentes en el extranjero con ingresos provenientes de fuente de riqueza ubicada en territorio nacional
- 153Residentes en el extranjero obligados al pago del ISR
- 154Impuesto por salarios de residentes en el extranjero
- 155Jubilaciones y pensiones de residentes en el extranjero
- 156Impuesto por honorarios de residentes en el extranjero
- 157Remuneraciones a consejeros y administradores residentes en el extranjero
- 158Arrendamiento de bienes de residentes en el extranjero
- 159Tiempo compartido turístico de residentes en el extranjero
- 160Enajenación de inmuebles por residentes en el extranjero
- 161Enajenación de acciones por residentes en el extranjero
- 162Operaciones de intercambio de deuda pública por capital
- 163Derivados de capital obtenidos por residentes en el extranjero
- 164Dividendos y utilidades distribuidas a residentes en el extranjero
- 165Remanente distribuible a residentes en el extranjero
- 166Intereses pagados a residentes en el extranjero
- 167Regalías y asistencia técnica de residentes en el extranjero
- 168Construcción de obra por residentes en el extranjero
- 169Premios obtenidos por residentes en el extranjero
- 170Actividades artísticas y deportivas de residentes en el extranjero
- 171Retención del 40% por regímenes fiscales preferentes
- 172Otros ingresos gravables de residentes en el extranjero
- 173Primas de reaseguro pagadas a residentes en el extranjero
- 174Representante en el país de residentes en el extranjero
- 175Clasificación de ingresos de residentes en el extranjero
Título VIDe las entidades extranjeras controladas sujetas a regímenes fiscales preferentes, de las empresas multinacionales y de las operaciones celebradas entre partes relacionadas
- 179Operaciones con partes relacionadas y criterios de comparabilidad
- 180Métodos para operaciones entre partes relacionadas
- 181Operaciones de maquila sin establecimiento permanente
- 182Utilidad fiscal de empresas maquiladoras
- 183Maquila bajo modalidad de albergue sin establecimiento permanente
- 183-BisObligaciones de empresas de maquila bajo modalidad de albergue
- 184Ajustes de precios por tratados y declaración complementaria
Título VIIDe los estímulos fiscales
- 206Sujetos del régimen simplificado de confianza de personas morales
- 207Acumulación de ingresos de personas morales en régimen simplificado
- 208Deducciones autorizadas de personas morales en régimen simplificado
- 209Deducción de inversiones de personas morales en régimen simplificado
- 210Requisitos de deducciones de personas morales en régimen simplificado
- 211Pagos provisionales de personas morales en régimen simplificado
- 212Impuesto del ejercicio de personas morales en régimen simplificado
- 213Obligaciones de personas morales en régimen simplificado
- 214Salida de personas morales del régimen simplificado
- 215Liquidación de personas morales en régimen simplificado
TransitoriosDisposiciones transitorias y de vigencia temporal
¿Necesitas aplicar la ley a tu caso? Los especialistas de CMS Consultores atienden impuestos, defensa fiscal, contabilidad, nómina y seguridad social. Tel. 81 4452 6052 / 53 / 54 / 55 · contacto@cmsconsultores.mx · Batallón de San Patricio 111 Int. 1905, Torre Comercial América, Valle Oriente, San Pedro Garza García, N.L. 66278
Solicitar diagnóstico