Consulta fiscalLegislación vigenteReglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta
Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta
Reglamento · 313 artículos
Índice
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Título IDisposiciones Generales
- 1Términos definidos para efectos del reglamento
- 2Plazos y forma de presentación de avisos
- 3Definición de automóvil
- 4Construcción de obras y cómputo de su duración
- 5Actividades no consideradas previas o auxiliares
- 6Acreditamiento de residencia fiscal en país con tratado
- 7Acreditamiento de ISR retenido por depositario de acciones extranjeras
- 8Tipo de cambio promedio de casas de cambio
- 9Partes no relacionadas en uniones de crédito y cooperativas
- 10Cálculo del coeficiente de utilidad hasta diezmilésimos
- 11Pérdida y ganancia por enajenación de bonos y títulos
- 12Acumulación de ganancia por compraventa de divisas
Título IIDe las Personas Morales
- 15Readquisición de títulos de operaciones financieras derivadas
- 16Depósitos en garantía de arrendamiento no acumulables
- 17Acumulación en contratos de demolición, proyección o supervisión
- 18Acumulación por avance mensual de obra inmueble
- 19Fecha de autorización de estimaciones de obra
- 20Supuestos para cambiar la opción de acumulación de ingresos
- 21Acumulación en suministro de activo fijo de largo proceso
- 22Determinación de pérdida en enajenación de bienes
- 23Adición al costo comprobado de acciones enajenadas
- 24Reducción del monto original ajustado de acciones
- 25Distribución del costo promedio por acción en escisión
- 26Solicitud previa de autorización para reestructuración de sociedades
- 27Sociedad emisora extranjera en reestructuraciones autorizadas
- 28Estados financieros consolidados en reestructuraciones
- 29Contenido del acta de asamblea en reestructuraciones
- 30Deducción de gastos comunes de inmuebles en condominio
- 31Devoluciones, descuentos o bonificaciones posteriores al cierre del ejercicio
- 32Deducción de cuotas de peaje con pago electrónico
- 33Gastos estimados por transportación aérea no utilizada
- 34Aportaciones deducibles a fondos de pensiones o jubilaciones
- 35Requisitos de planes complementarios de pensiones o jubilaciones
- 36Donatarias autorizadas para recibir donativos deducibles
- 37Donación de monumentos artísticos o históricos
- 38Determinación del monto de donativos en especie
- 39Quebrantos de casas de bolsa no indispensables
- 40Donativos a organismos públicos de derechos humanos
- 41Erogaciones realizadas a través de terceros
- 42Liberación de medios de pago en zonas rurales
- 43Deducción de salarios pagados en efectivo
- 44Registro contable de deducciones en cuentas de orden
- 45Cálculo de intereses deducibles por préstamos a tasas inferiores
- 46Requisitos de los gastos de previsión social
- 47Deducción del ISR cubierto por excedente de previsión social
- 48Promedio aritmético de previsión social por trabajador
- 49Requisitos de permanencia de fondos de ahorro
- 50Seguros de gastos médicos para familiares de trabajadores
- 51Planes de seguros de técnicos o dirigentes
- 52Pagos a comisionistas y mediadores residentes en el extranjero
- 53Comprobantes posteriores de servicios públicos y contribuciones locales
- 54Cumplimiento espontáneo de requisitos de deducción
- 55Dividendos no considerados ingresos exentos
- 56Capital contable por acción actualizado en enajenación
- 57Deducción de viáticos y gastos de viaje
- 58Gastos de automóvil propiedad del trabajador
- 59Aplicación y cancelación de reservas no deducibles
- 60Aviso para deducir uso o goce de casas habitación
- 61Pago con tarjeta o monedero electrónico para deducir
- 62Gastos de comercio exterior pagados por agentes aduanales
- 63Derechos patrimoniales en préstamo de títulos
- 64Concepto de áreas estratégicas
- 65Creación y cálculo actuarial de reservas de pensiones
- 66Documentación anual de planes de pensiones o jubilaciones
- 67Aportaciones de trabajadores a fondos de pensiones
- 68Reservas excedentes de pensiones aplicadas a cuotas de retiro
- 69Inversión de reservas en viviendas de interés social
- 70Rendimientos de fondos de pensiones y primas de antigüedad
- 71Transferencia de fondos de pensiones entre administradoras
- 72Destino de aportaciones al terminar la relación laboral
- 77Deducción de inventarios destinados al consumo propio
- 78Costeo absorbente sobre costos históricos
- 79Costeo absorbente sobre costos predeterminados
- 80Costo de lo vendido por actividad desarrollada
- 81Costo de lo vendido de compras pendientes de pago
- 82Métodos de valuación de inventarios
- 83Costo de lo vendido mediante control de inventarios
- 84Margen de utilidad bruta por grupos de artículos
- 89Impuesto cubierto por el pagador de intereses
- 90Constancia de reciprocidad de misiones diplomáticas
- 91Aviso de fondos y cajas de ahorro de trabajadores
- 92Información anual de administradoras de fondos para el retiro
- 93Identificación de contribuyentes en información del sistema financiero
- 94Presentación mensual de información de depósitos en efectivo
- 95Pagos de créditos en exceso considerados depósitos en efectivo
- 96Saldo promedio diario de inversión considerando todas las cuentas
- 102Deducción de cheques pagados a contribuyentes del régimen agrícola
- 103Constancia de gastos comunes en copropiedad agrícola
- 104Pagos provisionales sin actividades empresariales por cuenta de integrantes
- 105Reducción en pagos provisionales del régimen agrícola
- 106Ingresos de integrantes y liquidaciones de personas morales agrícolas
- 107Aviso de destrucción de mercancías
- 108Ofrecimiento en donación de bienes básicos antes de destruirlos
- 109Convenios de donación periódica de bienes sin valor
- 110Inventario físico para el estado de posición financiera
- 111Registro de operaciones con títulos valor en serie
- 112Informe de operaciones en efectivo, oro o plata
- 113Información de cantidades en efectivo recibidas en varios pagos
- 114Dividendos de acciones colocadas entre el gran público inversionista
- 115Contabilidad de establecimientos en el extranjero
- 116Informe a la asamblea sobre cumplimiento de obligaciones fiscales
- 117Concepto de partidas no deducibles
- 118Disminuciones en utilidad distribuida por reducción de capital
- 119Cuentas fiscales por partes sociales y asociación en participación
- 120Compra de acciones propias y utilidad distribuida
- 121Reducción de capital posterior a aportaciones efectivamente pagadas
- 122Dividendos percibidos a través de fideicomisos
- 123Comprobantes por intereses de títulos colocados en el extranjero
- 124Requisitos de instituciones receptoras de bienes donados
- 125Destrucciones periódicas de productos perecederos
Título IIIDel Régimen de las Personas Morales con Fines no Lucrativos
- 126Entrega de bienes por causa de muerte como donativo
- 127Asociaciones civiles con objeto de cámaras empresariales
- 128Uso exclusivo de comprobantes fiscales de donativos
- 129Información al público de donatarias deducibles en el extranjero
- 130Donativos onerosos o remunerativos no deducibles
- 131Solicitud de autorización para recibir donativos deducibles
- 132Definición de actividades de asistencia médica, jurídica y social
- 133Fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles
- 134Bibliotecas y museos abiertos al público en general
- 135Conceptos de apoyo a derechos humanos y organizaciones civiles
- 136Límite de un tercio a ciertos ingresos de donatarias
- 137Deducciones proporcionales de personas morales con fines no lucrativos
- 138Gastos de administración e inversiones de donatarias
- 139Personas morales sujetas al régimen de fines no lucrativos
- 140Documentación de donatarias a disposición del público
- 141Programas de escuela empresa de donatarias autorizadas
Título IVDe las Personas Físicas
- 142Acumulación de ingresos de sociedad conyugal y dependientes
- 143Deducción de gastos comunes en condominio para personas físicas
- 144Seguros de gastos médicos pagados por el patrón
- 145Declaraciones de ingresos por bienes en copropiedad
- 146Pagos y declaraciones de la sucesión
- 147Pensiones y jubilaciones sustituidas por uno o varios pagos
- 148Aportaciones de vivienda de otras instituciones de seguridad social
- 149Exención de ingresos de cajas y fondos de ahorro
- 150Primas de antigüedad de jubilados que continúan laborando
- 151Exención de gratificación menor a treinta días de salario
- 152Viáticos sin comprobante fiscal hasta el 20%
- 153Comprobación de viáticos en comisiones oficiales en el extranjero
- 154Superficie de terreno comprendida en la casa habitación
- 155Acreditación de casa habitación ante fedatario público
- 156Seguros de vida pagados con recursos del empleador
- 157Exención de indemnizaciones por daños
- 158Traspaso de recursos entre fondos para el retiro
- 159Exención y retención por pagos de derechos de autor
- 160Excedente de prestaciones de previsión social acumulable
- 161Informe de contraprestaciones en efectivo, oro o plata
- 162Socios de sociedades de solidaridad social asimilados a salarios
- 163Retención por pago conjunto de percepciones de varios meses
- 164Comisionistas que optan por retención como asalariados
- 165Exención y retención de pensiones de varios pagadores
- 166Becas y ayudas consideradas ingresos por salarios
- 167Salario mínimo aplicable según área geográfica del trabajador
- 168Enteros de retenciones por pagos semanales de salarios
- 169Asimilados por honorarios en el primer año de servicios
- 170Prima y costo en opciones de compra de acciones
- 171Exención de jubilación o pensión en pago único
- 172Total de percepciones por prima de antigüedad e indemnizaciones
- 173Retención por jubilaciones o pensiones en pago único
- 174Opción de retención por aguinaldo, PTU y primas
- 175Retención por salario pagado según trabajo realizado
- 176Retención en pagos semanales, decenales o quincenales
- 177Retención mensual con base en remuneración anual estimada
- 178Tarifa aplicable a pagos que abarcan dos meses
- 179Compensación de saldos a favor entre trabajadores
- 180Devolución de saldos a favor no compensados al trabajador
- 181Plazo del aviso al patrón para presentar declaración anual
- 182Dispensa de declaración anual al terminar la relación laboral
- 183Comprobantes fiscales de empleadores y devolución de originales
- 184Aplicación del reglamento del Título II a actividades empresariales
- 185Servicios profesionales en obras con opción de retención salarial
- 186Deducción proporcional por uso de casa habitación
- 187Momento de percepción de ingresos por prescripción
- 188Deducción de cuotas de peaje con pago electrónico
- 189Deducción de pagos con cheque en actividades empresariales
- 190Acreditamiento de retención en ingresos esporádicos
- 191Ingresos no esporádicos por servicios con local establecido
- 192Inventario físico para estado de posición financiera
- 193Destrucción o donación de mercancías sin valor
- 194Cálculo del último pago provisional por arrendamiento
- 195Deducciones de arrendamiento superiores a los ingresos
- 196Ejercicio de la deducción opcional en arrendamiento
- 197Deducciones en pagos provisionales por arrendamiento
- 198Pagos provisionales en el primer año de arrendamiento
- 199Requisitos de comprobantes fiscales por arrendamiento
- 200Enajenación de terreno y construcción con fechas distintas
- 201Enajenación de inmuebles en copropiedad o sucesión
- 202Cálculo de la tasa sin ingresos en ejercicios previos
- 203Enajenación con pago en parcialidades y garantía
- 204Costo de bienes adquiridos por prescripción al enajenarlos
- 205Costo de construcciones, mejoras y ampliaciones no comprobado
- 206Deducción de pérdidas por enajenación de acciones
- 207Orden de disminución de pérdidas por enajenación
- 208Costo de bienes adquiridos por rifa, sorteo o donación
- 209Proporción entre terreno y construcción en costo de adquisición
- 210Bienes sin disminución del costo por años transcurridos
- 211Costo y fecha de adquisición de inmuebles ejidales
- 212Relevo a fedatarios del cálculo por inmuebles empresariales
- 213Enajenación y adquisición por adjudicación judicial o fiduciaria
- 214Cálculo por fedatarios en escrituras firmadas en rebeldía
- 215Retención menor en enajenación de acciones dictaminada
- 220Intereses devengados diarios en fondos de inversión de deuda
- 221Opción de tributar intereses como demás ingresos
- 222Rendimiento acumulable de accionistas de fondos de inversión
- 223Intereses nominales informados por fondos de inversión
- 224Retención de instituciones de seguros sobre intereses reales
- 225Interés real acumulable de aportaciones voluntarias para el retiro
- 226Rendimientos de contratos financieros con cotitulares
- 227Factor de ajuste para intereses en el sistema financiero
- 228Retención por intermediarios en enajenación y custodia de títulos
- 229Límite de la retención sobre intereses pagados
- 230Intereses de establecimientos bancarios en el extranjero sin retención
- 231Dividendos percibidos por fondos de inversión de renta variable
- 232Intereses reales acumulables de accionistas de fondos de inversión
- 233Estimativa diaria del Índice Nacional de Precios al Consumidor
- 241Obligaciones de administradoras de fondos sobre aportaciones voluntarias
- 242Liberación de medios de pago en zonas rurales
- 243Comprobantes que reúnen requisitos fiscales para deducciones
- 244Registro contable de deducciones en cuentas de orden
- 245Deducción de cheques cobrados más de cuatro meses después
- 246Reparaciones y adaptaciones como inversiones deducibles
- 247Uso de por cientos menores de deducción de inversiones
- 248Suspensión de la deducción de inversiones por inactividad
- 249Donativos deducibles a instituciones de derechos humanos
- 250Deducción de intereses reales por créditos hipotecarios
- 251Fideicomisos y créditos considerados hipotecarios
- 252Intereses hipotecarios con organismos públicos federales y estatales
- 253Información sobre intereses hipotecarios en comprobantes fiscales
- 254Límite del saldo insoluto para deducir intereses hipotecarios
- 255Intereses hipotecarios de inmuebles otorgados en arrendamiento
- 256Intereses hipotecarios con varios deudores o cónyuges
- 257Cálculo del interés real deducible de créditos hipotecarios
- 258Fondos de pensiones considerados planes personales de retiro
- 259Deducción de aportaciones voluntarias en la retención mensual
- 260Declaración anual voluntaria de asalariados con saldo a favor
- 261Declaraciones e ingresos en caso de fallecimiento
- 262Inscripción en el RFC por ingresos exentos
- 263Viáticos que no se informan en la declaración anual
- 264Gastos médicos incluidos y deducción de lentes ópticos
- 265Deducciones de funcionarios del Estado en el extranjero
- 266Deducción de gastos de funerales a futuro
- 267Donativos deducibles y valor de bienes donados
- 268Deducción de primas de seguros de salud
- 269Deducción del transporte escolar obligatorio
Título VDe los Residentes en el Extranjero con Ingresos Provenientes de Fuente de Riqueza Ubicada en Territorio Nacional
- 270Títulos colocados entre el gran público inversionista
- 271Operaciones financieras derivadas liquidadas por residentes en el extranjero
- 272Exención a fondos de pensiones extranjeros por inversión indirecta
- 273Prima en opciones de acciones de no residentes
- 274Dividendos a fondos de pensiones y jubilaciones extranjeros
- 275Formas de pago del ISR de asalariados no residentes
- 276Ingresos por salarios atribuibles a territorio nacional
- 277Cómputo de los 183 días de presencia
- 278Acreditación de estancia menor a 183 días
- 279Paquetes turísticos de residentes en el extranjero con hospedaje
- 280Enajenaciones en parcialidades de residentes en el extranjero
- 281Diferimiento del impuesto en reestructuraciones de sociedades
- 282Plazo para designar representante en enajenación de acciones
- 283Dictamen no requerido en enajenaciones exentas por tratado
- 284Dictamen por enajenación de acciones de residentes extranjeros
- 285Informe del contador sobre valor contable de acciones
- 286Requisitos para autorizar diferimiento en reestructuras de grupo
- 287Documentación de permanencia de acciones en el grupo
- 288Exención por tratado en operaciones financieras derivadas en bolsa
- 289Aviso previo de reorganización en enajenación de acciones
- 290Diferencias pagadas en operaciones financieras derivadas de deuda
- 291Inversiones en la cuenta de remesas de establecimientos permanentes
- 292Aviso del depositario para liberarse del pago del impuesto
- 293Derogado
Título VIDe los Regímenes Fiscales Preferentes y de las Empresas Multinacionales
- 294Entidades transparentes sin control efectivo del contribuyente
- 295Participación indirecta en entidades extranjeras mediante persona moral
- 296Determinación individual o consolidada de regímenes fiscales preferentes
- 297Ingresos por enajenaciones y servicios no considerados pasivos
- 298Ingresos acumulables no sujetos a regímenes fiscales preferentes
- 299Requisitos de deducciones en regímenes fiscales preferentes
- 300Acreditamiento del impuesto pagado por entidades extranjeras
- 301Estados de cuenta en declaración informativa de regímenes preferentes
- 302Ajuste del rango mediante el método intercuartil
Título VIIDe los Estímulos Fiscales
- 303Cuentas personales especiales para el ahorro
- 304Requisitos de contratos de seguros con planes de pensiones
- 305Aportaciones a la subcuenta de ahorro a largo plazo
- 306Ingreso acumulable por enajenación parcial de terrenos
- 307Opción del estímulo por terrenos asentada en escritura
- 308Cambio de opción de sociedades cooperativas de producción
- 309Prestación de servicios independientes por fideicomisos de inversión
- 310Porcentaje mínimo de inversión del patrimonio del fideicomiso
- 311Distribución de ingresos netos del fideicomiso
- 312Tratamiento de inversionistas del Título III en fideicomisos
- 313Retención sobre certificados bursátiles fiduciarios
TransitoriosDisposiciones transitorias y de vigencia temporal
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