¿Quiénes Están Obligados a Presentar la Declaración Anual?

Ingresaste más de $400,000 al año

Si durante el ejercicio obtuviste sueldos por más de $400,000, estás obligado a presentar la declaración anual, aunque te hayan retenido impuestos cada mes. Para el ejercicio 2025, la RMF 2026 (regla 3.17.11) liberó de presentarla a quien tuvo un solo patrón, sin ISR a cargo en la anual, con intereses nominales de hasta $20,000 y CFDI de nómina por todo lo pagado; no aplica si recibiste pensión, jubilación, liquidación o indemnización laboral. Si tuviste dos o más patrones, sí debes presentarla.

Tuviste más de un patrón

Aunque no superes los $400,000, si trabajaste con dos o más empleadores de forma simultánea, estás obligado a presentar declaración, independientemente de que te hayan hecho las retenciones correspondientes. Si tus patrones fueron uno después de otro, la obligación nace por haber dejado de trabajar con alguno antes del 31 de diciembre.

Percibiste ingresos adicionales

Si además de tu salario recibiste ingresos por:

• Actividades profesionales.
• Arrendamiento.
• Honorarios.
• Dividendos.
• Intereses.
• Plataformas digitales.

En la mayoría de estos casos debes presentar tu declaración anual, con dos excepciones. Si además del sueldo solo tuviste intereses, puedes no presentarla cuando la suma no pase de $400,000, los intereses reales no pasen de $100,000 y te hayan hecho la retención (artículo 150 de la Ley del ISR); para el ejercicio 2025, la RMF 2026 también te liberó con un solo patrón, sin ISR a cargo e intereses nominales de hasta $20,000. Y si cobras por plataformas digitales, con ingresos de hasta $300,000 en el año anterior, y optaste por que la retención de la plataforma sea pago definitivo, esos ingresos no van en la anual (artículo 113-B).

Dejaste de trabajar durante el año

Si laboraste solo parte del año, aun cuando tuviste un solo patrón, debes presentar tu declaración anual por los ingresos que percibiste.

Trabajaste con un patrón que no te retuvo ISR

Esto aplica si trabajaste para embajadas u organismos internacionales, o patrones que no están obligados a retener ISR. En estos casos, eres tú quien debe calcular y pagar el impuesto.

Funcionarios públicos, militares y pensionados

• Funcionarios públicos, militares y cuerpos de seguridad: sus sueldos son ingresos por salarios, así que la obligación de presentar la declaración anual es la misma que la de cualquier trabajador: la presentan si se ubican en alguno de los casos anteriores (más de $400,000 en el año, dos patrones al mismo tiempo, dejar el empleo antes del 31 de diciembre, otros ingresos, etc.). Ser servidor público sí obliga a la declaración patrimonial, que es otro trámite.
• Pensionados: Las pensiones están exentas hasta 15 UMA diarias. Debes declarar si en el año recibiste más de $400,000, si cobraste la pensión al mismo tiempo que un sueldo o si tuviste otros ingresos que te obliguen.

Recomendaciones

• Revisa tus ingresos anuales totales.
• Considera si trabajaste con más de un empleador o percibiste otros tipos de ingresos.
• Usa nuestros servicios virtuales para determinar si debes presentar declaración y cómo hacerlo de forma segura y correcta.