Persona Física con Actividad Empresarial

¿Quiénes son?

Una persona física con actividad empresarial es aquella que realiza actividades económicas de manera independiente, sin estar subordinado a un patrón. Esto incluye a comerciantes, prestadores de servicios, consultores, restauranteros, freelancers, entre otros.

Este régimen está regulado por la Ley del Impuesto sobre la Renta (Título IV, Capítulo II, Sección I, artículos 100 a 110). El Código Fiscal de la Federación define qué son actividades empresariales (artículo 16) y fija las reglas de contabilidad y de facturación. Requiere estar inscrito en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) ante el SAT.

Obligaciones fiscales principales

Quienes tributan en este régimen deben cumplir con lo siguiente:

• Inscripción y actualización de datos ante el SAT.
• Presentación de declaraciones mensuales y anuales, incluyendo informativas.
• Llevar contabilidad conforme al artículo 28 del CFF y conservarla. Si tus ingresos del año anterior pasaron de $4,000,000, además envías cada mes la contabilidad electrónica al SAT; si no, la regla 2.8.1.17 de la RMF 2026 te releva de ese envío.
• Expedir facturas electrónicas por ingresos y registrar todos los egresos.
• Realizar retenciones de ISR e IVA cuando corresponda.
• Presentar declaraciones provisionales y reportes de ingresos acumulables.

Documentación necesaria para la declaración anual

Antes de presentar tu declaración, debes contar con:

• Registro de ingresos y gastos del ejercicio fiscal.
• Comprobantes fiscales (CFDI), estados de cuenta y facturas.
• Contraseña o e.firma, RFC, CLABE bancaria.
• Acuses de los pagos provisionales mensuales realizados durante el año y constancias de retenciones.
• Contabilidad del ejercicio actualizada.

¿Cómo se presenta la declaración anual?

• Revisa tu contabilidad: asegúrate de que todos los registros estén completos.
• Ingresa al portal del SAT con tu RFC y contraseña/e.firma.
• Captura tus ingresos, deducciones y pagos provisionales.
• Calcula si tienes un saldo a favor o a pagar.
• Ingresa tu CLABE bancaria si deseas una devolución.
• Envía la declaración y guarda el acuse de presentación.

🗓️ Recuerda: La declaración anual se presenta a más tardar el 30 de abril de cada año.

¿Por qué es importante cumplir?

Presentar tu declaración correctamente:

• Te permite acceder a devoluciones de impuestos.
• Reduce el riesgo de multas y recargos por incumplimiento.
• Genera confianza y formalidad en tus actividades económicas.
• Te ayuda a llevar un mejor control de tus finanzas.