Declaración Anual para Sueldos y Salarios

¿Qué es?

Es la declaración que presentan los trabajadores por nómina que se ubican en alguno de los casos de la ley, mediante la cual reportan al SAT lo que ganaron durante el año anterior, junto con las deducciones personales aplicables. A los demás, su patrón les calcula el impuesto anual.

El objetivo es que el SAT determine si:

• Tienes un saldo a favor que puedes recuperar.
• Tienes un saldo a pagar adicional.
• O simplemente no hay diferencia (cero saldo).

¿Quiénes están obligados?

Debes presentar tu declaración anual si:

• Ganaste más de $400,000 en sueldos en el año (para el ejercicio 2025, la RMF 2026 liberó de presentarla a quien tuvo un solo patrón, sin ISR a cargo e intereses nominales de hasta $20,000).
• Tuviste dos o más patrones en forma simultánea, o dejaste de trabajar antes del 31 de diciembre.
• Dejaste de trabajar antes del 31 de diciembre.
• Obtuviste ingresos adicionales por honorarios, arrendamiento, actividades empresariales, entre otros.
• Recibiste sueldos del extranjero o de organismos que no retienen ISR, como embajadas u organizaciones internacionales.
• Comunicaste por escrito a tu patrón que tú presentarías tu declaración anual.

¿Cuándo se presenta?

Durante el mes de abril, respecto al ejercicio fiscal del año anterior. Por ejemplo, la declaración del ejercicio 2026 se presenta en abril de 2027, a más tardar el viernes 30 de abril.

Si estás obligado y no la presentas en tiempo, puedes enfrentar recargos y actualizaciones por pago tardío.

¿Dónde y cómo se presenta?

Se realiza en el Portal del SAT, ingresando con tu RFC y contraseña o e.firma. También puedes utilizar plataformas autorizadas que facilitan el proceso.

Ventajas de presentar la declaración

Incluso si no estás obligado, puedes hacerlo de forma voluntaria para aplicar deducciones personales y recuperar impuestos.

Algunas deducciones que puedes aplicar:

• Gastos médicos y hospitalarios
• Honorarios de psicólogos y nutriólogos
• Análisis clínicos y lentes ópticos
• Gastos funerarios
• Donativos autorizados
• Intereses de créditos hipotecarios
• Aportaciones voluntarias para el retiro
• Seguros de gastos médicos
• Colegiaturas

Para que procedan, los gastos deben estar amparados con CFDI y, en el caso de los médicos, dentales, hospitalarios y de lentes, pagados con transferencia, tarjeta o cheque nominativo, no en efectivo. Los lentes se deducen hasta $2,500 por persona y las colegiaturas tienen un tope anual por nivel (por ejemplo, $12,900 en primaria). En conjunto, las deducciones personales no pueden pasar de lo menor entre el 15% de tus ingresos totales y cinco UMA anuales ($213,973.20 para 2026), sin contar las aportaciones para el retiro y las colegiaturas.

Presentar tu declaración correctamente puede generar un saldo a favor que podrás solicitar como devolución, de forma automática si no hay inconsistencias.