Donativos Deducibles: Apoya y Reduce tu Impuesto

¿Qué donativos son deducibles?

Son deducibles aquellos donativos que se otorgan sin recibir un beneficio a cambio (no onerosos ni remunerativos), y se entregan a:

• Instituciones del gobierno (federal, estatal, municipal).
• Organismos internacionales de los que México forme parte.
• Asociaciones y fundaciones sin fines de lucro autorizadas por el SAT.

El listado oficial de instituciones autorizadas se publica en el Anexo 14 de la Resolución Miscelánea Fiscal, disponible en el portal del SAT.

Requisitos para deducir

Para que el donativo sea válido como deducción:

• Debes contar con una factura electrónica (CFDI).
• El CFDI debe incluir:
  • Tu nombre completo y RFC.
  • Código postal registrado ante el SAT.
  • Uso del CFDI con clave D04 "Donativos".
  • Número de oficio SAT de autorización para recibir donativos.
  • Descripción detallada y valor del bien donado, o monto del donativo.

¿Se pueden deducir donativos en especie?

Sí, puedes donar en especie. En ese caso, lo que deduces no es el valor de mercado del bien, sino su costo de adquisición ajustado por inflación, con las reglas de enajenación de bienes. Si ese bien ya lo habías deducido (por ejemplo, en tu actividad empresarial), el donativo no es deducible y el CFDI debe decirlo.

¿Cuál es el límite deducible?

• Hasta el 7 % de tus ingresos acumulables del año anterior (los que sirvieron de base para tu ISR de ese año, antes de deducciones personales).
• Si donas a la Federación, a un estado, a un municipio o a sus organismos descentralizados, el tope para esos donativos es del 4 %, y la suma de todos tus donativos no puede pasar del 7 %.

Este límite se integra al tope global de deducciones personales permitido por ley.

Preguntas Frecuentes

¿Qué pasa si la organización no está autorizada?

El donativo no podrá ser deducido, aunque haya sido bien intencionado.

¿Se puede deducir sin factura?

No. La factura electrónica es obligatoria.

¿Debo declarar el donativo?

Sí, en tu declaración anual del ISR, dentro de las deducciones personales.

Recomendaciones

• Consulta con nuestros contadores en línea para verificar si tu donativo califica como deducible.
• Te ayudamos a aplicar correctamente tus deducciones personales.
• Si ya realizaste un donativo, asegúrate de revisar el CFDI emitido.