Deducciones
Límite Global de Deducciones Personales: ¿Cuánto Puedes Deducir?
Las deducciones personales te permiten reducir la base gravable del ISR en tu declaración anual. Sin embargo, la ley establece límites máximos que debes considerar para no exceder lo permitido por el SAT.
Última actualización: 25 de octubre de 2026
Guía de MiCont@, también publicada en micontax.mx
¿Cuál es el límite?
Puedes deducir el menor de las siguientes dos cantidades:
- El 15 % del total de tus ingresos del año, incluidos los exentos (por ejemplo, la parte exenta del aguinaldo y de la prima vacacional), o
- 5 veces la UMA anual
Para la declaración anual del ejercicio 2025 (presentada en abril de 2026), 5 UMA anuales equivalen a $206,367.60; para el ejercicio 2026, a $213,973.20. Ese es tu tope máximo; si el 15 % de tus ingresos totales es menor, tu tope es ese 15 %.
Deducciones sujetas a este límite
Recuerda que este límite aplica a la suma de la mayoría de tus gastos personales. Los más comunes son:
| Concepto | Límite o condición específica |
|---|---|
| Honorarios médicos, dentales, psicología y nutrición | Menor entre 15% de ingresos (incluidos los exentos) o 5 UMAs |
| Primas por seguros de gastos médicos | Incluidas en el límite global |
| Donativos a instituciones autorizadas | Hasta 7 % de los ingresos acumulables del año anterior (4 % si es a gobierno), y dentro del límite global |
| Intereses reales de créditos hipotecarios | Hasta 750,000 UDIs de crédito, y dentro del límite global |
| Impuesto local sobre salarios | Si la tasa no excede del 5%, dentro del límite global |
| Transporte escolar obligatorio | Sujeto al límite global |
| Gastos funerarios | Tope de 1 UMA anual |
Deducciones que no aplican al límite global
Algunas deducciones no están sujetas a este tope:
- Aportaciones complementarias y voluntarias de retiro (art. 151, fr. V): tope propio del 10 % de tus ingresos acumulables del año, con el máximo que fija esa fracción. Las cuentas especiales para el ahorro y los seguros de planes de pensiones (art. 185) tienen otro tope: $152,000 al año.
- Gastos médicos por incapacidad o discapacidad, si cuentas con el certificado de una institución pública de salud y, en incapacidad temporal, permanente parcial o discapacidad, es de 50 % o más.
- Colegiaturas: es un estímulo aparte, con su tope por alumno y nivel; no cuentan para el límite global.
El impuesto local sobre salarios y los donativos sí cuentan para el límite global; los donativos, además, no pueden pasar del 7 % de tus ingresos acumulables del año anterior.
Recomendaciones
- Calcula tus ingresos anuales y estima tu límite antes de presentar la declaración.
- Organiza tus CFDI por tipo de deducción para no mezclar conceptos.
- Aprovecha la asesoría de nuestros contadores en línea, quienes pueden ayudarte a priorizar las deducciones más beneficiosas dentro del límite permitido.
Esta guía es informativa y no sustituye la revisión de tu caso por un especialista. Las cifras corresponden a 2026; las leyes y las reglas del SAT cambian cada año.
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