Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR)

¿Qué es la LISR?

La Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) establece las reglas que determinan cómo y cuánto deben pagar de impuestos las personas físicas y morales en México, dependiendo de sus ingresos y actividades.

Regula elementos fundamentales como:

• Qué ingresos pagan ISR.
• Qué ingresos están exentos.
• Qué gastos se pueden deducir.
• Cómo se presentan las declaraciones.
• Qué obligaciones tiene cada régimen fiscal.

Estructura General de la Ley

La LISR está organizada en Títulos, Capítulos y Secciones. Esta estructura permite entender fácilmente qué disposiciones aplican a cada tipo de contribuyente.

TÍTULO I – Disposiciones Generales

Las reglas básicas del ISR:

• Quién paga impuestos.
• Qué se considera ingreso.
• Establecimiento permanente de residentes en el extranjero.
• Aplicación de los tratados para evitar la doble tributación.
• Conceptos clave para interpretar la ley.

TÍTULO II – Personas Morales (Empresas)

Aplica a todas las empresas constituidas en México. Establece:

• Ingresos acumulables.
• Deducciones autorizadas.
• Determinación de utilidad fiscal.
• Ajustes por inflación.
• Pérdidas fiscales.
• Obligaciones como retenciones y contabilidad.

TÍTULO III – Personas Morales con Fines No Lucrativos

Organizaciones no sujetas a ISR por su actividad principal, como:

• Donatarias.
• Asociaciones civiles.
• Instituciones religiosas.
• Fundaciones.
• Sindicatos.

No pagan ISR por su objeto social, pero sí tienen obligaciones informativas.

TÍTULO IV – Personas Físicas

Es el Título más extenso, porque regula todos los regímenes de personas físicas: sueldos y salarios, actividades empresariales y profesionales, arrendamiento, RESICO, plataformas digitales, intereses, dividendos, venta de bienes, enajenación de inmuebles y otros ingresos.

Aquí encontrarás:

• Qué ingresos se acumulan.
• Qué deducciones proceden.
• Cálculo de ISR mensual y anual.
• Obligaciones ante el SAT.

TÍTULO V – Residentes en el Extranjero con Ingresos en México

Aplica a los residentes en el extranjero, sin importar su nacionalidad, que obtienen ingresos de fuente mexicana, como intereses, dividendos, arrendamiento, servicios prestados a empresas mexicanas o venta de inmuebles o acciones. Establece tasas de retención, obligaciones y uso de tratados internacionales.

TÍTULO VI – Regímenes Fiscales Preferentes, Empresas Multinacionales y Partes Relacionadas

Regula el ISR de los ingresos que obtienes a través de entidades extranjeras con baja o nula tributación (REFIPRES) y las operaciones entre partes relacionadas.

TÍTULO VII – Estímulos Fiscales

Incluye estímulos:

• Por contratar personas con discapacidad.
• Por aportar a proyectos de cine, teatro y otras artes, y de deporte de alto rendimiento.
• Por investigación y desarrollo tecnológico.

Aquí también está el Régimen Simplificado de Confianza de las personas morales.

Disposiciones Transitorias

Explican cómo deben implementarse cambios fiscales cada año, especialmente cuando se actualizan tarifas, cambian obligaciones o entran en vigor estímulos o facilidades.

¿Cómo puede ayudarte entender esta estructura?

Conociendo la forma en que está organizada la ley puedes:

• Identificar fácilmente tu régimen fiscal.
• Saber dónde consultar tus obligaciones.
• Comprender qué ingresos debes declarar.
• Tener claridad sobre tus deducciones.
• Evitar errores al presentar tu declaración anual.
• Detectar qué capítulos aplican a tus ingresos.

La estructura de la ley es como un mapa: si sabes leerlo, puedes navegar tu vida fiscal sin complicaciones.

¿Para quién es útil esta información?

• Contribuyentes que comienzan a declarar.
• Personas que quieren entender su régimen fiscal.
• Emprendedores y profesionistas independientes.
• Arrendadores y personas con otros ingresos.
• Usuarios que desean comprender por qué deben declarar.