Ingresos Acumulables de Personas Físicas

¿Qué son los ingresos acumulables?

Los ingresos acumulables son todos aquellos recursos que una persona física obtiene durante el año y que aumentan su patrimonio, ya sea en dinero, bienes, servicios o créditos. Estos ingresos son base para calcular el Impuesto Sobre la Renta (ISR) que corresponde pagar ante el SAT.

Tipos de ingresos acumulables

Como contribuyente, puedes tener diversas fuentes de ingresos que se consideran acumulables, tales como:

• Sueldos y salarios: Incluye el sueldo base, aguinaldos, bonos, comisiones, y cualquier otra prestación económica otorgada por el empleador.
• Honorarios profesionales o ingresos por actividad empresarial: Aplica si trabajas por tu cuenta como profesionista independiente o comerciante.
• Arrendamiento: Ingresos que obtienes por rentar bienes inmuebles como casas, departamentos, oficinas o locales.
• Intereses: Se acumula solo el interés real que obtienes de cuentas de ahorro, inversiones o instrumentos financieros. Si solo tienes sueldos e intereses (hasta $400,000 en total e intereses reales de hasta $100,000), puedes optar por no declarar.
• Premios: los de loterías, rifas, sorteos y concursos organizados en México pagan un ISR de 1% (21% en los estados con impuesto local mayor de 6%), que retiene quien entrega el premio como pago definitivo, así que por regla general no se acumulan. Si en el año tus premios, préstamos y donativos suman más de $600,000, debes informarlos en tu declaración anual; si no lo haces, el premio se acumula a tus demás ingresos y la retención solo se acredita. Los premios de concursos científicos, artísticos o literarios abiertos al público están exentos.

Diferencia entre ingresos acumulables y no acumulables

• Acumulables: Se consideran parte del ingreso sujeto al pago de ISR.
• No acumulables: los exentos por ley y aquellos por los que ya se pagó un impuesto definitivo (como los premios con retención). No se suman para calcular el ISR, pero algunos sí se reportan en la anual: si tus ingresos totales del año, incluidos los exentos, pasan de $500,000, declaras también las herencias, la venta exenta de tu casa habitación y los demás exentos que señala la ley (artículo 150 de la Ley del ISR), y si los préstamos, donativos y premios pasan de $600,000 debes informarlos (artículo 90).

Ejemplos de ingresos no acumulables:

• Herencias y legados.
• Donativos entre cónyuges y de padres o abuelos a hijos o nietos (de hijos a padres, con condiciones); los demás donativos solo están exentos hasta tres UMA anuales ($128,383.92 en 2026).
• Lo que paga la aseguradora cuando ocurre el riesgo asegurado, salvo seguros de bienes de activo fijo (los seguros de supervivencia tienen requisitos adicionales).

¿Cómo se calculan los impuestos sobre estos ingresos?

• Se suman todos los ingresos acumulables obtenidos en el año.
• Se restan las deducciones personales permitidas (como gastos médicos, colegiaturas, donativos, etc.).
• Se aplica la tarifa del ISR que corresponde, de acuerdo con las tablas publicadas por el SAT.

💡 Consejo: Aplica todas las deducciones que te correspondan. Reducen tu base gravable y pueden generarte un saldo a favor.

¿Qué pasa si no los declaras?

Omitir ingresos acumulables puede ocasionar:

• Multas y recargos.
• Revisión o auditoría fiscal.
• Rechazo de devoluciones futuras.